参考答案

(1)不相容职务分离控制。不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析，梳理业务流程中不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。适当的职责分工重点是，不应由一个人控制一项交易或一个事件的所有关键方面，而且一个人履行的职能可通过其他人执行的职能进行检查。根据案例材料，由于工程项目标的金额一般都比较大，所以材料采购必须进行职责划分，或对关键职务进行分离，例如材料采购申请和具体的采购业务执行等相分离。
(2)对材料采购业务审批者的授权和批准及监督方面存在缺陷。材料采购的提出、审批、执行和付款分离了不一定能保证完全得到执行，案例中发生的就是属于审批这个环节的漏洞。根据案例材料，采购业务的审批按照金额的大小分级审批，一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批。但由于这种刚性的分级审批，很容易被绕过而钻空子，所以，除了授权以外，必须设置独立的第三者对审批进行复核，对审批的业务进行再监督，防止在审批环节出现漏洞造成损失。
(3)说明该企业内部控制工作不够完善。对特定员工的工作缺乏制约和监督。案例中的“掌权者”在选择供应商和承包商方面没有任何制约和监督，以至于在价格、质量等方面不能完全使企业价值最大化，甚至收取回扣、贿赂。