本案中,某工程公司供销科科长张某,公司每年的供应材料几乎由他一手操办,张某大肆收受贿赂,损害了企业的_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：某检察院接到举报:A工程公司供销科科长张某在外购买高档房,与其收入明显不符。调查后发现张某权力很大,每年公司的供应材料几乎由他一手操办。按内部规定,一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批,但只要“把好尺度”不“上线”,所有业务都由科长一人说了算。2000年4月至案发,张某当科长近10个月,就受贿达17余万元。而追根溯源,拉张下水的是供应科采购员李某。张上任之初,李就授意某商行经理,为了多接业务,在张的办公室里给张1万元“见面礼”。同样,经李介绍,张收了某私营物资公司1万元,以购买450万元的供应材料作为回报。且在此前后,李某本人也利用采购权,受贿9.21万元。随着案件深入,与工程分包、材料采购有关的高层领导也纷纷落马。熊某,加工科科长,主管钢结构外发加工业务。1998年起,他先后收受数家加工单位贿赂6.6万元。俞某,金属结构厂副厂长,利用负责外发加工项目的职务便利,收受承包人“感谢费”4万元。朱某,金属结构厂厂长,在购买设备等方面“做手脚”,捞进不义之财6.4万元。徐某,副经理,主管公司所有工程项目的施工。在麻将桌上,业务单位的5万元借款不明不白成了“礼金”。同案牵扯出来的还有公司下属原压力容器厂副厂长陈某和公司机械部部长祝某,两人在2000年7月至2001年3月初,通过截留、套现等方式,贪污数万元。
题目：本案中,某工程公司供销科科长张某,公司每年的供应材料几乎由他一手操办,张某大肆收受贿赂,损害了企业的利益。这一点体现的是哪项内部控制活动存在缺陷?

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参考答案

不相容职务分离控制。不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析,梳理业务流程中所涉及的不相容职务,防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式,以相互制约的工作机制实现这一监控目标。适当的职责分工重点是,不应由一个人控制一项交易或一个事件的所有关键方面,而且一个人履行的职能可通过其他人执行的职能进行检查。根据案例材料,由于工程项目标的金额一般都比较大,所以材料采购必须进行职责划分,或对关键职务进行分离,例如材料采购申请和具体的采购业务执行等相分离。

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