- 多选题甲公司2017年1月1日递延所得税资产余额为20万元（对应所得税费用科目）；甲公司预计该暂时性差异将在2018年1月1日以后转回。甲公司2017年适用的所得税税率为25%，自2018年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。（1）2017年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期，分期付息、到期还本国债，甲公司将该国债作为“债权投资”核算。2017年12月31日确认的国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为112.5万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2017年初购入的债券作为“其他债权投资”核算，成本为100万元，2017年末公允价值为120万元。（3）该公司2017年度利润总额为2000万元。下列有关甲公司2017年的会计处理表述正确的有（ ）。
- A 、应交所得税为471.88万元
- B 、“递延所得税资产”贷方发生额为8万元
- C 、利润表确认的所得税费用为476.88万元
- D 、资产负债表确认其他综合收益17万元
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参考答案【正确答案：A,B,D】
选项A，应交所得税=（2000－112.5）×25%=471.88（万元）；选项B，递延所得税资产的发生额=20/25%×（15%－25%）=－8（万元）（贷方发生额为8万元）； 选项C，利润表确认的所得税费用为479.88（471.88＋8）万元；选项D，递延所得税负债的发生额=20×15%=3（万元），资产负债表确认的其他综合收益=20×（1－15%）=17（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2011年12月31日递延所得税负债余额为()万元。
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- B 、40
- C 、48
- D 、12
- 2 【单选题】甲公司2015年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2016年1月1日以后转回。甲公司2015年适用的所得税税率为25%，自2016年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。（1）2015年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。2015年12月31日确认的国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2015年初购入股票作为可供出售金融资产核算，成本为100万元，2015年末公允价值为120万元。（3）该公司2015年度利润总额为2000万元。下列有关甲公司2015年的会计处理中，不正确的是（ ）。
- A 、应交所得税为470万元
- B 、“递延所得税资产”贷方发生额为10万元
- C 、利润表确认的所得税费用为470万元
- D 、资产负债表确认其他综合收益17万元
- 3 【单选题】甲公司2017年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，对乙公司具有重大影响，另支付直接相关费用15万元。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2017年实现净利润600万元，无其他所有者权益变动。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2017年度利润总额的影响为（ ）万元。
- A 、165
- B 、180
- C 、465
- D 、480
- 4 【单选题】2017年1月1日，甲公司取得A公司25%的股权，实际支付款项6000万元，能够对A公司施加重大影响。当日，A公司可辨认净资产账面价值为22000万元（与公允价值相等）。2017年度，A公司实现净利润1000万元，无其他所有者权益变动。2018年1月1日，甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司40%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为4.5元，支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值为23000万元（不考虑商誉）。进一步取得投资后，甲公司能够对A公司实施控制。假定甲公司和A公司采用的会计政策和会计期间相同。不考虑其他因素，甲公司个别财务报表中2018年1月1日进一步取得股权投资时应确认的资本公积是（ ）万元。
- A 、14950
- B 、6250
- C 、8700
- D 、6650
- 5 【单选题】2017年1月1日，甲公司的子公司乙公司以银行存款900万元购入甲公司所持丙公司的80%股权，取得对丙公司的控制权。丙公司是甲公司2015年1月1日以银行存款1200万元从集团外部购入的全资子公司，购买日，丙公司可辨认净资产的公允价值为1000万元，账面价值为900万元；2015年1月1日至2016年12月31日，丙公司按照购买日可辨认净资产公允价值计算实现的净利润为240万元；按照购买日可辨认净资产账面价值计算实现的净利润为300万元，无其他所有者权益变动。假设不考虑其他因素，乙公司购入丙公司股权应确认的长期股权投资初始投资成本为（ ）万元。
- A 、1000
- B 、900
- C 、1192
- D 、1152
- 6 【单选题】2017年1月1日，乙公司销售一台设备给甲公司，应收账款10万元，合同约定6个月后结清款项。6个月后，由于甲公司发生财务困难，无法支付到期欠款，与乙公司协商进行债务重组。经双方协议，乙公司同意甲公司将该债务转为甲公司的股份。乙公司对该项应收账款计提了坏账准备0.5万元。转股后甲公司注册资本为500万元，净资产的公允价值为760万元，抵债股权占甲公司注册资本的1%。相关手续已办理完毕，不考虑相关税费，下列说法中错误的是（）。
- A 、甲公司确认实收资本5万元，资本公积2.6万元
- B 、甲公司确认营业外收入2.4万元
- C 、乙公司确认营业外支出2.4万元
- D 、乙公司取得甲公司投资的入账价值为7.6万元
- 7 【单选题】2017年1月1日，甲公司为向乙公司支付货款，向A银行申请，为乙公司签发了一张金额为10万元，出票人为A银行，收款人为乙公司的银行本票。根据票据法律制度的规定，乙公司应当自（）之前向A银行提示付款。
- A 、2017年1月11日
- B 、2017年3月1日
- C 、2017年4月1日
- D 、2017年7月11日
- 8 【单选题】乙公司2017年1月1日以20000万元的价格发行5年期，到期一次还本、分期付息的债券，债券面值总额为20905.63万元，每年12月31日支付利息，票面年利率为4%，未发生其他相关税费。发行债券所得款项已收存银行。该公司债券的市场年利率为5%。不考虑其他因素，则乙公司2018年12月31日该项应付债券的摊余成本为（ ）万元。
- A 、19680.75
- B 、19836.33
- C 、20335.73
- D 、20427.33
- 9 【单选题】2017年1月1日，甲公司的子公司乙公司以银行存款900万元购入甲公司所持丙公司的80%股权，取得对丙公司的控制权，另支付相关咨询费用50万元。丙公司是甲公司2015年1月1日以银行存款1200万元从集团外部购入的全资子公司，购买日，丙公司可辨认净资产的公允价值为1000万元，账面价值为900万元；2015年1月1日至2016年12月31日，丙公司按照购买日可辨认净资产公允价值计算实现的净利润为280万元；按照购买日可辨认净资产账面价值计算实现的净利润为360万元，无其他所有者权益变动。假设不考虑其他因素，乙公司购入丙公司股权应确认的长期股权投资初始投资成本为（ ）万元。
- A 、1274
- B 、950
- C 、1208
- D 、1224
- 10 【单选题】2017年11月1日，甲公司将2014年1月1日购入的乙公司于2013年1月1日发行的面值为500 000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息的债券的20%对外出售。实际收到价款105 300元。对剩余的乙公司债券仍作为债权投资核算，并一直持有该债券直至到期。出售前，乙公司债券账面摊余成本为496 800元，其中，成本500 000元，利息调整（贷方余额）3 200元。2017年12月31日，甲公司因持有剩余的债权投资应确认投资收益（ ）元。
- A 、17 440
- B 、18 560
- C 、22 440
- D 、22 560
热门试题换一换
- 某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2015年1月发生如下经济业务： （1）向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付销货运费3万元、装卸费0.2万元，取得运输发票； （2）制药厂下设的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计28万元，另收取优质费2.4万元； （3）销售免税药品，取得货款15万元，支付销货运费0.5万元，取得运输发票； （4）外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税6.8万元，运输途中合理损耗5%； （5）免税产品生产车间领用上月购入的生产应税产品的一部分原料（进项税已抵扣），成本为2.88万元（含运费成本0.88万元）； （6）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明销售额8万元，增值税1.36万元；委托运输公司将设备运回企业，取得运输发票，注明运费0.8万元，建设基金0.2万元，装卸费0.3万元。（已知：上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣） 根据上述资料，按序号回答下列问题。 （1）计算本月应转出的进项税额； （2）计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额； （3）计算本月销项税额； （4）计算该企业本月应纳的增值税。
- 在清算企业的下列资产中,不属于清算资产的有()。
- 职能战略在促进公司战略成功方面具有重要作用,其关键性主要体现在()。
- 发行可转换债券与发行一般债券相比其综合筹资成本()。
- 分别针对上述情况，判断U事务所的做法是否符合中国注册会计师相关职业道德规范，并简要说明理由。如认为不符合相关职业道德规范，请具体指明不符合职业道德基本原则中的哪一项。
- 按照属人主义原则确定的税收管辖权包括（ ）。
- A公司建造一幢新厂房，有关资料如下：2015年1月1日向银行专门借款7500万元，期限为3年，年利率为6%，每年1月1日付息。除专门借款外，公司只有一笔一般借款，为A公司于2014年12月1日借入的长期借款5550万元，期限为5年，年利率为8%，每年12月1日付息。由于审批、手续办理等原因，厂房于2015年4月1日才开始动工兴建，当日支付工程款3000万元。工程建设期间的支出情况如下：2015年6月1日：1500万元；7月1日：4500万元；10月1日：1000万元；工程将于2016年9月30日完工。专门借款中未支出部分全部存入银行，假定月利率为0.25%。假定全年按照360天计算，每月按照30天计算。下列有关2015年借款利息费用的会计处理，表述正确的有（ ）。
- 该酒厂当月应缴纳的消费税合计金额；
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