2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是（ ）。【单选题】

A.企业的无形资产以历史成本为计税基础

B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧

D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

正确答案:C

答案解析:停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。

2、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

E.将其所得通过中国境内的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项E，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。

3、市区甲企业土地面积为25000平方米，地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米；乙企业土地面积为25000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米，则下列说法正确的是（　）。【单选题】

A.甲企业容积率低于0.5

B.乙企业容积率低于0.5 

C.甲企业无论会计上如何核算，房产原值都不包含地价

D.乙企业按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

正确答案:B

答案解析:容积率=总建筑面积/总用地面积，甲企业容积率=17000÷25000 = 0.68 ，乙企业容积率=7000÷25000=0.28；选项C，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值都应包含地价；选项D，容积率低于0.5，按房产建筑面积的2倍计算面积并据此确定计入房产原值的地价。

4、企业税前可扣除的营业外支出（ ）万元。【客观案例题】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正确答案:B

答案解析:利润总额=1170（收入）-20（税金及附加）-550（成本）-（50-10）（财务费用）-98（管理费用）-50（销售费用）-（40+5+2.73）（营业外支出）=364.27（万元）捐赠限额=364.27×12%=43.71（万元），实际捐赠为40万，可据实扣除。可扣除的营业外支出=40（万元）

5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。【单选题】

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率

正确答案:D

答案解析:旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

6、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

E.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

正确答案:A、C、D、E

答案解析:通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

7、张某1月工资收入被预扣预繳个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.699

B.729

C.759

D.789

正确答案:A

答案解析:张某1月工资收入被预扣预缴个人所得税=(35000-5000-3500-1000-1000-1000-200)×3％=699(元)

8、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际居住天数为（）天。【单选题】

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:D

答案解析:琼斯在中国境内居住天数=26+30+31+25+31+31+30+31+30+20=285（天）。【考点小结】外籍人员在中国境内的居住天数的确定是算头又算尾，头尾各一天；外籍人员在中国境内的实际工作天数的确定是算头又算尾，头尾各半天。

9、2015年境内应纳税所得额是（ ）万元。【单选题】

A.98.31

B.245.41

C.205.51

D.200.41

正确答案:A

答案解析:营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除，所以可以税前扣除的营业外支出=23.4+11.7=35.1（万元）加计扣除调减应纳税所得额=80×50%+10×50%=45（万元）境内生产经营所得的应纳税所得额=（400+7000）×0.2+100-750-383-207.9-60.69-35.1-45=98.31（万元）

10、下列合同中，应该征收印花税的有（）。【多选题】

A.未按期兑现的合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农副产品收购合同

E.企业与会计师事务所签订的审计合同

正确答案:A、C

答案解析:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，选项B不符合题意；国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同，选项D不符合题意；会计、审计咨询合同不属于印花税征税范围，选项E不符合题意。