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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、关于下列账务处理正确的有( )。【多选题】
A.收到出口退还的增值税借:银行存款 贷:其他应收款
B.直接减免的增值税借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入
C.计提出口应退还的消费税借:其他应收款 贷:主营业务成本
D.收到的即征即退的增值税借:银行存款 贷:营业外收入
E.收到先征后返的增值税借:银行存款 贷:税金及附加
正确答案:A、B、C、D
答案解析:先征后返的增值税,计人营业外收入核算。
2、下列经济业务发生后,需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于个人消费
C.一般纳税人将自产的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将外购货物用于对外投资
正确答案:A、D
答案解析:选项BCE项属于视同销售,相应进项税额可以抵扣,不需进项税额转出。
3、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2019年7月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。【单选题】
A.550
B.450
C.220
D.0
正确答案:B
答案解析:适用一般计税方法的试点纳税人,2019年4月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2019年4月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额可以一次性抵扣,不需要再分期抵扣。可以抵扣的进项税=5000×9%=450(万元)
4、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10 贷:应交税费——未交增值税 10
B.借:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10 贷:应交税费——未交增值税 10
D.借:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
正确答案:D
答案解析:企业当期应纳增值税额为90-40=50(万元),已经预缴了60万元,所以,应当转出多交增值税10万元。
5、下列关于发票开具原则的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.如果未发生经营业务,一律不得开具发票
B.开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C.发票的填写可自由选择中文或英文
D.一般纳税人开具专用发票后,发生销货退回或销售折让,按照规定开具红字专用发票后,不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案
E.开具发票时,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,填写发票应使用中文。
2020-06-08
2020-05-30
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