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代理办理增值税纳税申报应如何做?:代理办理增值税纳税申报手续是税务师按照增值税纳税申报要求,代理办理增值税纳税申报手续的核心内容是按照增值税纳税申报政策规定和省、自治区、直辖市和计划单列市税务局增值税纳税申报要求,将纳税人增值税纳税申报必报资料和报备其他资料向税务机关报送,主管税务机关将会要求补正完整后再办理增值税纳税申报,对纳税人自行填制的增值税纳税申报表及附加资料、其他纳税申报资料进行比对审核。
土地增值税如何进行账务处理?:土地增值税如何进行账务处理?企业缴纳的土地增值税通过“1.主营房地产业务的企业或兼营房地产业务的工业企业应由当期营业收入负担的土地增值税,(1)企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入,按税法规定预缴的土地增值税:(2)待该房地产营业收入实现时:税金及附加,收到退回多缴的土地增值税时”(4)该项目全部交付使用后进行清算“补缴土地增值税时”2.企业转让土地使用权应缴的土地增值税:
月末转出多缴增值税和未缴增值税的账务如何处理?以及缴纳增值税的账务又怎么处理?:月末转出多缴增值税和未缴增值税的账务如何处理?增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。1.月末转出多缴增值税和未缴增值税的账务处理,对于企业当月发生的应缴未缴增值税税额:应交税费——应交增值税(转出未交增值税):对于企业当月多缴的增值税税额:应交税费——应交增值税(转出多交增值税):2.缴纳增值税的账务处理:(1)缴纳当月应缴增值税:
农产品增值税进项税额核定扣除办法有哪些?外购货物发生非正常损失账务如何处理?:农产品增值税进项税额核定扣除办法主要有投入产出法,当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×平均购买单价(1+扣除率)×扣除率:当期准予抵扣农产品增值税进项税额=当期销售货物数量×农产品单耗数量×平均购买单价(1+扣除率)×扣除率。当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率(1+扣除率)×扣除率。
增值税专用发票的构成是怎样的?:1.增值税专用发票一般限于增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人和非增值税纳税人一般不得领购使用增值税专用发票,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。可根据受赠人的要求开具增值税专用发票)。项目开具增值税普通发票,3.小规模纳税人自行代开发票(2019年新增)小规模纳税人需要开具增值税专用发票,4.小规模纳税人自行开具增值税专用发票。
一般纳税人如何开具增值税发票?:一般纳税人自行开具增值税专用发票;(1)自行开具增值税普通发票。(2)向主管税务机关申请代开增值税专用发票。后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法,A.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产,B.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。D.一般纳税人跨县(市)为老项目提供建筑服务。
如何开具增值税发票?:可向不动产所在地税务机关申请代开增值税发票。2.不得开具或申请代开增值税专用发票——纳税人向其他个人出租不动产:一、提供不动产经营租赁服务增值税征管:纳税人出租取得的不动产。(1)2016年4月30日前取得的不动产(包括房企出租自行开发的房地产老项目)——可选择适用简易计税方法:(2)2016年4月30日前取得的不动产——可选择适用一般计税方法计税。
“预交增值税”明细科目核算时如何处理?:以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额,2.企业预缴增值税时,预交增值税,房地产开发企业等在预缴增值税后”应交税费—预交增值税,应交税费—未交增值税”在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税,但房地产企业销售自行开发的房地产项目的增值税纳税义务发生时间,是按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第四十五条规定。
“转出多交增值税”专栏如何处理?:应交税费?转出多交增值税,已交税金”本月有发生额:期末有,借方余额“【例子】某企业当月预缴税款10万“应交增值税。明细账余额有以下两种情况,该企业期末应分别做以下处理。是当期进项税大于销项税而产生的,可以继续抵扣,但不能申请退税,会计分录,应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10万:当月预缴税款10万:期末借方余额8万,故实际退8万,应交税费—应交增值税,明细账余额结为零“
纳税人资产重组增值税留抵税额应该如何处理?:纳税人资产重组增值税留抵税额应该如何处理?其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。试行增值税期末留抵税额退税制度(新增),可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额,(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;3.纳税人当期允许退还的增量留抵税额:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
如何分解计算不得抵扣增值税进项税额?:如何分解计算不得抵扣增值税进项税额?不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额,兼营增值税应税项目和免税项目,4月应税项目取得不含税销售额1200万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元。购进用于免税项目的材料支付价款400万元,当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元。
如何运用增值税发票管理新系统开具发票?:如何运用增值税发票管理新系统开具发票?(1)纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票管理新系统开具发票。在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票。纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的。纳税人已开具未上传的增值税发票:可开具离线发票的累计不含税总金额。以离线方式开具发票。不受离线开票时限和离线开具发票总金额限制。
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