2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业雇员王某2019年每月领取工资8500元，9月领取加班奖金350元、季度奖金1500元。前8个月王某的工资薪金所得已经累计预扣预缴个人所得税840元，王某9月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为(     )元。【单选题】

A.160.5

B.505

C.900

D.425

正确答案:A

答案解析:工资收入应预扣预缴的个人所得税=(8500×9+350+1500-5000×9)×3％-840=160.5(元)

2、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（ ）。【单选题】

A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税

正确答案:A

答案解析:选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税；选项D，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

3、关于印花税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税

B.印花税票应贴在应税凭证上，由税务机关注销或画销

C.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花

D.对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额2%的比例支付代售手续费

E.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

正确答案:A、C、D

答案解析:税法规定，按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的，免纳印花税，所以，A选项正确；印花税的注销或画销由纳税人自己实施，所以，选项B不正确；合同修订，金额增加的，应该就增加的金额补贴印花，选项C正确；代售印花税票，手续费为2%，选项D正确；应税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日（而非当月1日）国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，选项E不正确。

4、企业应税收入为（ ）万元。【客观案例题】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正确答案:A

答案解析:国债利息收入不收税，投资收益不属于收入，属于利得。所以收入总额=700+120=820（万元）。

5、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究（ ）责任。【单选题】

A.50%以上3倍以下，民事

B.50%以上5倍以下，刑事

C.30%以上3倍以下，民事

D.30%以上5倍以下，刑事

正确答案:B

答案解析:已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

6、2015年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正确答案:B

答案解析:销售收入=9000（万元）扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（万元）增值额=9000-5800=3200（万元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990（万元）

7、某国有企业职工张某，于2019年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有3年），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2019年2月应缴纳的个人所得税合计为（ ）。【单选题】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正确答案:C

答案解析:应缴纳的个人所得税=72000÷3=24000（元），由于商数未超过年度费用扣除标准，因此无需缴纳个人所得税。

8、下列各项中属于契税的纳税人的有（ ）。【多选题】

A.购买房屋的个体工商户

B.转让土地使用权的农村居民

C.接受对方捐赠房屋的外商投资企业

D.出租房屋的国有经济单位

E.获奖取得房屋产权的城镇居民

正确答案:A、C、E

答案解析:契税的纳税人是财产的承受者。转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。

9、2019年该厂实现的会计利润为（　　）万元。【客观案例题】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正确答案:D

答案解析:会计利润=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89（万元）。

10、关于企业所得税收入的确定说法正确的有（ ）。【多选题】

A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现

B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

E.托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入

正确答案:D、E

答案解析:选项A，分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。选项C，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。