2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。【单选题】

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

B.电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

C.保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

正确答案:C

答案解析:保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；电信企业在发展客户，拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

2、下列合同中，应该征收印花税的有（ ）。【多选题】

A.未按期兑现的合同

B.电网与用户之间签订的购售电合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农业产品收购合同

E.企业与会计师事务所签订的审计合同

正确答案:A、C

答案解析:选项A应该征税，未按期兑现的合同，也是印花税的征税对象；对发电厂与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税，所以选项C符合题意。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，选项B不符合题意；国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同，选项D不符合题意；会计、审计合同不属于印花税征税范围，选项E不符合题意。

3、县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理，企业的下列税务处理中正确的是（ ）。【单选题】

A.作为国家资本金处理

B.按照公允价值计算不征税收入

C.按照政府确定的接收价值计算不征税收入

D.按照公允价值计算应税收入

正确答案:C

答案解析:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。

4、张某出售旧房应当缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.16000

C.20000

D.3000

正确答案:B

答案解析:张某出售住房需要按照“财产转让所得”计征个人所得税。应缴纳个人所得税=（60-45-5-2）×20%×10000=16000（元）

5、村民张某2019年起承包耕地面积3000平方米。2020年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（ ）。【单选题】

A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

正确答案:A

答案解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳耕地占用税=300×25÷2=3750（元）。

6、2015年约翰全年工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正确答案:C

答案解析:应缴纳个人所得税=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）

7、中国居民企业A公司控股了一家甲国B公司，持股比例为50％，B公司持有乙国C公司30％股份。B公司当年应纳税所得总额为1000万元，其中来自C公司的投资收益为300万元，按10％缴纳C公司所在国预提所得税额为30万元，当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元，税后利润为760万元，全部分配；假设A公司申报的境内外所得总额为15000万元(已考虑所有调整因素)其中取得境外B公司股息所得为380万元，已还原向境外直接缴纳10％的预提所得税38万元。该公司境内外应纳所得税总额为( ；  ； )万元。【单选题】

A.3265

B.3625

C.3562

D.3592

正确答案:B

答案解析:本层企业B所纳税额属于由一家上一层企业A负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额(210+30)+符合本规定的由本层企业间接负担的税额0)x本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)380÷本层企业所得税后利润额760=(210+30+0)×(380÷760)=120(万元)。即A公司就从B公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为120万元。甲国的应纳税所得额=380万元+甲国B及其下层各企业已纳税额中属于A公司可予抵免的间接负担税额120万元=500(万元)，抵免限额=500×25％=125(万元)。甲国实际缴纳税额=直接缴纳38万元+间接负担120万元=158(万元)。甲国:抵免限额125万元，可抵免境外税额158万元，当年可实际抵免税额125万元。企业实际应纳所得税额=境内外应纳所得税总额一当年可实际抵免境外税额=15000×25%-125=3625（万元）。

8、某个人独资企业2019年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，2019年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.22750

B.24300

C.7500

D.29700

正确答案:C

答案解析:2019年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税=600000×15%×20%-10500=7500（元）。

9、下列车船中，属于特定减免税项目是（ ）。【单选题】

A.警用车船

B.武装警察部队专用的车船

C.机场、港口内部行驶或者作业的车船

D.农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于法定减免车船税。

10、根据税法规定，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月( ；  ；  ；)定额扣除。【单选题】

A.200元

B.300元

C.400元

D.500元

正确答案:C

答案解析:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。