2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、该企业国内销售环节应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.25.20

B.31.23

C.59.40

D.60.03

正确答案:B

答案解析:业务（1）涉及代收代缴消费税、城建税，日化企业的增值税销项税额。该企业应代收代缴消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）应代收代缴城建税=12×7%=0.84（万元）日化企业提供加工劳务应计算的增值税销项税额为1.04万元。业务（2）涉及进口关税、增值税、消费税，同时提供了可计算抵扣消费税的条件。在关税完税价格的计算中，支付的购货佣金不计入关税完税价格。关税完税价格=60+9+1=70（万元）应纳进口关税=70×20%=14（万元）进口环节应缴纳的消费税=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（万元）进口环节应纳增值税=（70+14+36）×13%=15.6（万元）或，应纳增值税=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（万元）因为题目给出本月生产化妆品领用进口化妆品的80%的条件，所以在计算应纳消费税时可以抵扣消费税=36×80%=28.8（万元）。本业务可以抵扣的进项税额=15.6+1.08×9%=15.70万元）业务（3）组成成套化妆品出售，应按成套化妆品的售价和30%的税率计算消费税。应纳消费税=48×30%=14.4（万元）增值税销项税额=48×13%=6.24（万元）业务（4）销售其他化妆品应纳消费税=150×30%=45（万元）增值税销项税额=150×13%=19.5（万元）业务（5）将自产化妆品对外赠送应视同销售。应缴纳消费税=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（万元）增值税销项税额=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（万元）该企业可抵扣的增值税进项税额==19.2+1.08×10%=19.31（万元）增值税销项税额=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（万元）该企业国内销售环节应纳增值税=27.05-15.70=11.35（万元）应纳消费税=45+14.4+0.63-28.8=31.23（万元）

2、商城8月份应缴纳的增值税（　）万元。【客观案例题】

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

正确答案:A

答案解析:应纳增值税＝[（28.25＋2000×0.03＋4.52＋300×0.215）÷（1＋13%）]×13%－6.5＝18.09－6.5＝11.59（万元）

3、某化妆品公司（一般纳税人）2020年9月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该公司上述业务应纳消费税为（ ）万元。【单选题】

A.2.89

B.2.92

C.2.36

D.2.10

正确答案:D

答案解析:化妆品公司上述业务应纳消费税=14×15%=2.10（万元）

4、外贸公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.300

B.335.83

C.500

D.0

正确答案:B

答案解析:消费税=1000×（1+30%）÷（1-20%）×20%+65×（1+50%）÷（1-10%）×10%=335.83（万元）

5、工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的

B.将外购的消费税已税产品加价对外销售的

C.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的

D.将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售的

E.将外购的消费税已税产品以非应税产品对外出售的

正确答案:A、C

答案解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。