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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某油田2020年10月生产原油20万吨,当月销售19.5万吨,取得不含增值税收入78万元。加热、修井用0.5万吨;开采天然气100万立方米,当月销售90万立方米,待售10万立方米,取得含增值税收入198万元。按当地规定原油、天然气的比例税率均为6%,则该油田本月应纳资源税为( )万元。【单选题】
A.15.58
B.12.59
C.13
D.14
正确答案:A
答案解析:加热、修井用原油,免征资源税。该油田本月应纳资源税=(78+198÷1.09)×6%=15.58(万元)
2、下列属于资源税应税产品的有( )。【多选题】
A.天然原油
B.油页岩
C.人造石油
D.商业企业销售的选煤
E.商店销售的食盐
正确答案:A、B
答案解析:选项C,人造石油不属于资源税征税范围;选项D,征收资源税的煤炭是指原煤和以未税原煤加工的洗选煤,商业企业不是资源税应税产品的开采或生产单位,不属于资源税纳税人;选项E,资源税在生产和开采环节征收,流通环节不征收。
3、关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.销售三次采油的原油免征资源税
D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
E.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
正确答案:B、E
答案解析:选项A:自采原油用于无偿赠送,视同销售缴纳资源税;选项C:三次采油资源税减征30%,而非免税;选项D:开采应税资源销售或自用,按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。
4、关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.进口原油需要缴纳资源税
B.进口原油不需要缴纳资源税
C.进口原油不需要缴纳城市维护建设税
D.用开采的原油加工生产汽油需要缴纳资源税
E.用开采的原油加工生产汽油不需要缴纳增值税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项ABC:资源税和城市维护建设税进口不征,出口不退,所以进口原油不需要缴纳资源税和城建税。选项DE:将开采的原油移送用于生产加工汽油(非资源税应税产品)征收资源税,不征收增值税。
5、业务(3)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.0
B.54
C.35.1
D.48
正确答案:B
答案解析:将开采的原油移送用于生产加工汽油(非资源税应税产品)征收资源税。业务(3)应纳资源税=2000×0.45×6%=54(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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