下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、对于新建的企业,可以选择的税收筹划思路有( )。【多选题】
A.对于不同组织形式的企业或组织,有不同的税法规定,可以选择这点作为税收筹划的思路
B.对于不同地域的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的思路
C.对于不同行业的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的切入点
D.对于不同资本结构的企业,存在不同的税收规定,可以选择这点作为税收筹划的思路
E.对于采用不同的会计方法的企业,存在计算出的应纳税额不同的情况,可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法
正确答案:A、B、C、E
答案解析:对于新建的企业,税收筹划的具体方法可以分为三方面:企业组织形式的选择;企业经营地点、行业的选择;企业会计方法的选择。
2、下列合同中,应当征收印花税的是( )。【单选题】
A.会计咨询合同
B.技术咨询合同
C.法律咨询合同
D.审计咨询合同
正确答案:B
答案解析:选项ACD:一般的会计、法律、审计等方面的咨询不属于技术咨询,所立合同不贴印花。
3、2020年9月,某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨,生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为3元/吨和25元/吨,外购液体盐资源税税额为3元/吨。税务师代理纳税申报时,应申报的资源税为( )万元。【单选题】
A.495
B.675
C.365
D.950
正确答案:A
答案解析:纳税人以液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量。如果纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣。该盐场应纳资源税=27×25-60×3=495(万元)
4、纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的( )不合法,对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。【多选题】
A.国务院各部委的部门规章
B.其他各级税务机关的规定
C.国家税务总局的规定
D.地方各级人民政府的规定
E.地方人民政府工作部门的规定
正确答案:B、C、D、E
答案解析:可以一并向行政复议机关提出审查申请的规定有:(1)国家税务总局和国务院其他部门的规定;(2)其他各级税务机关的规定;(3)地方各级人民政府的规定;(4)地方人民政府工作部门的规定。前款规定中不含规章。
5、下列关于税款受偿顺序的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.除法律另有规定之外,税收优先于无担保债权
B.税款优先于发生在其之后的抵押权
C.税款优先于发生在其之前的质押权
D.税款优先于发生在其之后的留置权
E.税款优先于与其同时产生的罚款
正确答案:A、B、D、E
答案解析:(1)税收与无担保债权的关系:税收优先(破产法规定的破产企业欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金除外)。(2)税收与有担保债权的关系:是平等的,只看先后顺序,欠税在前,税款优先。抵押、质押、留置都属于有担保的债权。(3)税收与其他行政处罚的关系:纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。
6、企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.固定资产改良支出
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
C.租入固定资产的改建支出
D.固定资产的日常修理支出
E.生产经营过程中发生的财产转让损失
正确答案:D、E
答案解析:选项A:以改良支出增加固定资产的计税基础,在规定的期限内计提折旧扣除;选项BC:要作为长期待摊费用,在规定的期限内分期摊销扣除。
7、下列合同及证照中,应计算缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.税务登记证
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.贴息贷款合同
D.发电厂与电网订立的购售电合同
正确答案:D
答案解析:选项AB不属于印花税的征税范围;选项C免纳印花税。
8、A企业为生产企业(增值税一般纳税人),2020年2月外购运货卡车1辆,取得机动车销售统一发票上注明价款400000元、增值税税额52000元,支付其他税费50000元,取得相应合法凭证,款项已从银行划转。则A企业会计处理为( )。【单选题】
A.借:固定资产 452000管理费用 50000 贷:银行存款 502000
B.借:固定资产 502000 贷:银行存款 502000
C.借:固定资产 450000 应交税费——应交增值税(进项税额)52000 贷:银行存款 502000
D.借:固定资产 400000 应交税费——应交增值税(进项税额)52000 管理费用 50000 贷:银行存款 502000
正确答案:C
答案解析:外购运货的卡车,相关的进项税额可以抵扣,其他税费应计入固定资产购置成本。
9、某公司制企业作出下列涉税会计处理,不正确的是( )。【单选题】
A.购入小轿车自用,缴纳车辆购置税,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”科目
B.缴纳的房产税,借记“应交税费——应交房产税”科目,贷记“银行存款”科目
C.企业计提的保险保障基金,应借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交保险保障基金”科目
D.小规模纳税人的应纳增值税额,通过“应交税费——应交增值税”科目核算
正确答案:C
答案解析:选项C:企业计提的保险保障基金应通过“管理费用”科目核算,也就是应当借记“管理费用”科目,贷记“应交税费——应交保险保障基金”科目。
10、2020年3月份,某手表生产企业外购高档手表一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是300万元,当月将其中的70%用于本企业继续生产A型高档手表,完工后当月销售A型高档手表150件,每件不含税价格为8.50万元,当月应纳的消费税税额是( )万元。(高档手表的消费税税率20%)【单选题】
A.175
B.255
C.200
D.100
正确答案:B
答案解析:外购的高档手表用于生产A型高档手表,不得扣除外购手表已经缴纳的消费税额,本月应缴纳的消费税额=8.50×150×20%=255(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料