2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（）。【单选题】

A. ；子公司支付给母公司的管理费

B.企业内设营业机构之间支付的租金

C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内设营业机构之间支付的利息

正确答案:D

答案解析:企业之间支付的管理费（选项A)、企业内营业机构之间支付的租金和特许 权使用费（选项BC)，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

2、根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。 ；【多选题】

A.业务宣传费支出

B.公益性捐赠支出

C.广告费支出

D.职工教育经费支出

E.职工福利费支出

正确答案:A、B、C、D

答案解析:超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育 经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。

3、该企业2018年应补缴企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正确答案:C

答案解析:该企业2018年应补缴企业所得税=11843.3×25%-1500=1460.83（万元）。

4、计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（）。【单选题】

A.长期股权投资的支出

B.购买生产用原材料的支出

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.购买生产用无形资产的支出

正确答案:C

答案解析:选项A:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项BD:购买资产的支出形成企业相应资产的计税基础，不能在发生当期直接扣除。

5、下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（)。【单选题】

A.农田水利占用耕地

B.医院内职工住房占用耕地

C.专用铁路和铁路专用线占用耕地

D.城区内机动车道占用耕地

正确答案:A

答案解析:选项BCD:按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

6、根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B. ；市文工团的办公用房

C.公园内的照相馆用房

D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E.饮水工程运营管理单位自用的生产用房

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:公园内附设的营业单位，应征收房产税。

7、个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.企业年金

B.失业保险金

C.基本养老保险金

D.医疗保险金

正确答案:A

答案解析:选项A，个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的年金，按照“工资、薪 金所得”项目计征个人所得税。选项BCD，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、 基本养老保险金，以及具备规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。 ；

8、 ；2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税 ( ；  ；)元。 ；【单选题】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正确答案:D

答案解析:甲公司上述行为应缴纳印花税=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花税中，未按期兑现合同亦应贴花；对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

9、转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（）。【单选题】

A.关联交易的实际价格x (1+可比非关联交易成本加成率）

B.关联交易的实际价格+ (1-可比非关联交易成本加成率）

C.关联交易的合理成本x (1+可比非关联交易成本加成率）

D.关联交易的合理成本+ (1-可比非关联交易成本加成率）

正确答案:C

答案解析:成本加成法是指以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关 联交易的公平成交价格。其计算公式为：公平成交价格=关联交易的合理成本x (1+可比非关联交易成本加成率）。

10、张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.180

B.308

C.440

D.336

正确答案:B

答案解析:张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。