2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）加价扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额总计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）

2、2019年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.378

B.428

C.324

D.425

正确答案:C

答案解析:单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72（万元）扣除项目=0.72×4500=3240（万元）增值额=4320-3240=1080（万元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%应纳土地增值税=1080×30%=324（万元）

3、该房地产开发企业2018年度应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.738.24

B.789.87

C.1065.28

D.1158.79

正确答案:D

答案解析:增值额=7648-4223.13=3424.87（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=3424.87÷4223.13×100%=81.10%，适用税率40%，速算扣除系数5%应缴纳的土地增值税=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79（万元）

4、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.自建房屋转为自用

B.出租房屋的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.房地产的代建行为

正确答案:C

答案解析:自建房屋转为自用、出租房屋的企业、房地产的代建行为，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

5、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发成本为（ ）万元。【客观案例题】

A.4560

B.5600

C.5800

D.4640

正确答案:D

答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发成本=5800×（1-20%）=4640（万元）。