2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税（     )元【客观案例题】

A.3480

B.7480

C.1980

D.2980

正确答案:D

答案解析:(1)餐补不属于误餐补助，应缴纳个人所得税。(2)琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税=(50000+10000-5000)×10％-2520=2980(元)

2、陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2100

B.4620

C.7680

D.9520

正确答案:C

答案解析:全年兼职收入个税=（4000-800）×20%×12=7680（元）

3、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

E.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；选项E，以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

4、刘女士2019年限售股转让所得应缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.7500

B.8500

C.10000

D.12500

正确答案:B

答案解析:如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。刘女士转让限售股所得应缴纳个人所得税=50000×（1-15%）×20%=8500（元）。

5、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。【单选题】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正确答案:D

答案解析:对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

6、纳税人有下列情形（ ），地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。【多选题】

A.未按规定建立印花税应税凭证登记簿

B.未如实登记和完整保存应税凭证的

C.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

D.账册混乱难以查账的

E.地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（1）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（2）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（3）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的；或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

7、11月23日与丙银行签订抵押借款合同应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.16.67

B.250

C.500

D.2500

正确答案:B

答案解析:对借款人以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款人因无力偿还借款而将财产转移给贷款方的，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。与银行签订抵押借款合同应纳印花税=500×10000×0.05‰=250（元）

8、关于印花税的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.采用分级核算形式的单位只就财会部门设置的账簿贴花

B.凡属经费来源实行自收自支的单位，对其营业账簿不贴花

C.以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花

D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税

E.适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应按照印花税的规定贴花

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：采用分级核算形式的单位，除财会部门的账簿应贴花外，财会部门设置在其他部门和车间的明细分类账，亦应按规定贴花；选项B：凡属经费来源实行自收自支的单位，对其营业账簿，应就记载资金的账簿和其他账簿分别按规定贴花。

9、下列表述中属于职工福利费内容的有（ ）。【多选题】

A.职工困难补助

B.离休人员的医疗费

C.企业医务所设备的维修保养费

D.支付给车间临时工的工资

E.职工独生子女费

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：支付给车间临时工的工资应属于工资薪金的范畴，不属于职工福利费。

10、张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.226500

B.520000

C.226400

D.230000

正确答案:C

答案解析:张先生转让房屋所得应缴纳个人所得税=（230-100-13.8-3）×10000×20%=226400（元）。