下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有( )。【多选题】
A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用 ;
B.随同货物销售收取的包装物租金
C.逾期的白酒包装物押金 ;
D.收取的白酒包装物押金
E.收取的啤酒包装物押金 ;
正确答案:B、D
答案解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用,符合规定条件的,不属于价外费用,不征收增值税;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,在收取时并入当期销售额征税,逾期时不再并入当期销售额。
2、甲企业当期销项税合计为( )万元。【客观案例题】
A.7.18
B.10.2
C.8.54
D.7.92
正确答案:A
答案解析:业务(1):甲企业销项税=12×13%=1.56(万元)丙企业进项税=12×13%=1.56(万元)业务(2):甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69(万元)业务(3):甲企业销项税=3.9(万元)丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95(万元)业务(4):甲企业进项税=0.65(万元)甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品,属于不得抵扣进项税行为,已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。甲企业转出的进项税=4×13%=0.52(万元)丙企业销项税=0.65(万元)业务(5):甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62(万元)丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62(万元)业务(6):甲企业销项税=18×13%=2.34(万元)丙企业进项税=18×13%=2.34(万元)业务(7):丙企业销项税=34.8÷(1+13%)×13%=4(万元)2013年8月1日之前,纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的,对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。销售小汽车应纳增值税=17.4÷(1+3%)×2%=0.34(万元)业务(8):丙企业销项税=40.6÷(1+13%)×13%=4.67(万元)甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18(万元)甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82(万元)甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36(万元)丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32(万元)丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23(万元)丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43(万元)
3、某企业为增值税一般纳税人,2019年7月对外转让一栋闲置厂房,取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建,入账成本为1200万元,该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为( )万元。【单选题】
A.28.57
B.59.46
C.85.71
D.178.38
正确答案:C
答案解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=1800÷(1+5%)×5%=85.71(万元)。
4、甲公司当月增值税应纳税额( )元。【客观案例题】
A.0
B.4642.14
C.26176.63
D.77218.63
正确答案:A
答案解析:当月的销项税额:业务(2):应收取的销项税=65000×13%+772.73×9%=8519.55(元)业务(3):甲公司代垫运费后收回,承运的货运公司将专用发票开给购买方,甲公司亦将发票转交给购买方,该项业务收取的运费不属于增值税的价外费用。甲公司销售熟食制品的销项税额=25000×13%=3250(元)业务(4):销售副食品及收取包装费的销项税额=400000×13%+900÷(1+13%)×13%=52103.54(元)甲公司当月的销项税额合计=8519.55+3250+52103.54=63873.09(元)当月进项税额:业务(1):收购花生可以抵扣的进项税=50000×9%=4500(元),支付运费可以抵扣的进项税=254.56×9%=22.91(元)业务(4):甲公司支付运费可以抵扣的进项税=1909.09×9%=171.82(元)业务(5):可以抵扣的进项税额=300000×13%+381.82×9%=39034.36(元)业务(6):可以抵扣的进项税额=180000×13%+636.36×9%=23457.27(元)甲公司当月可以抵扣的进项税额=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55(元)甲公司当月应纳增值税=63873.09-66890.55=-3017.46(元)。因此,甲公司当月无需缴纳增值税,应纳增值税为0。
5、(1)该化妆品公司当期进口高档化妆品进口环节应缴纳的税金为( )元。【客观案例题】
A.24550.59 ;
B.25743.53
C.23943.53
D.24378.53 ;
正确答案:A
答案解析:进口高档化妆品的关税=60000×6%=3600(元) 进口高档化妆品的增值税=(60000+3600)÷(1-15%)×13%=9727.06(元) 进口高档化妆品的消费税=(60000+3600)÷(1-15%)×15%=11223.53(元) 进口环节缴纳的税金=3600+9727.06+11223.53=24550.59(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料