2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、1月王某取得工资、津贴、补贴、补助等收入应被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.168

B.138

C.150

D.90

正确答案:B

答案解析:王某1月累计预扣预缴应纳税所得额=10000+1600-5000-2000=4600（元），应预扣预缴工资薪金个人所得税=4600×3%=138（元）。

2、下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有（ ）。【多选题】

A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据

B.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效

C.借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D.对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花

E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花

正确答案:A、C、D

答案解析:按照印花税的有关规定，企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效；印花税应在应税凭证书立、领受时贴花，而不是生效日贴花。

3、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机构办理清算手续。【单选题】

A.7

B.10

C.30

D.90

正确答案:D

答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

4、李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

正确答案:C

答案解析:审稿收入按照劳务报酬所得计税。李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）。

5、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积4万平方米，工程成本2000万元，2019年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。【单选题】

A.2000

B.6400

C.8000

D.8400

正确答案:D

答案解析:容积率=40000÷100000=0.4<0.5，应按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业征收房产税的房产原值=8000/10×4×2+2000=8400（万元）。

6、某企业2021年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中包括保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本400万元，本年度为370万元。该企业2021年应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.726.5

B.736.2

C.725.9

D.792.5

正确答案:C

答案解析:借款合同的计税依据为借款金额；对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费不作为计税依据；运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括货物的金额、装卸费、保险费等；实收资本减少，不存在退税或抵税的规定。该企业本年应缴纳印花税=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.3‰=725.9（元）

7、2015年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2015年1月应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.765

B.770

C.1165

D.1170

正确答案:B

答案解析:对于租期未定的租赁合同，暂按5元贴花；加工承揽合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金额和加工费金额在合同上分别记载的，应分别按购销合同和加工承揽合同计税；如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花，所以运输合同中运费金额按照运输合同计税贴花，保管费按照仓储保管合同计税贴花。应纳印花税=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770（元）

8、某企业2019年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2017年度的亏损额为12万元、2018年度的亏损额为8万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。【单选题】

A.3600

B.6600

C.12500

D.13500

正确答案:C

答案解析:因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额；一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2019年度应缴纳的企业所得税=（750-728+3-12-8）×25%=1.25（万元）=12500（元）

9、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认不正确的是（ ）。【单选题】

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续费时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入

正确答案:B

答案解析:销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

10、业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】

A.+1.6

B.-2.1

C.-2.4

D.+2.4

正确答案:A

答案解析:该卷烟厂销售收入总额=500+22.6÷(1+13％)=520(万元)业务招待费限额:520×5‰=2.6(万元)＞4×60％=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元