2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务（3）中办公楼应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（万元）

2、2015年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正确答案:D

答案解析:应纳个人所得税=（5000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+10800×（1-20%）×20%×（1-30%）=2889.6（元）

3、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.某企业和律师事务所签订的法律咨询合同

B.企业门市部设置的产品登记簿

C.卫生许可证

D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证

正确答案:D

答案解析:选项A：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项B：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项C：卫生许可证不属于印花税的征税范围；选项D：出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。

4、约翰取得的下列各项收入中，不得享受免税优惠的是（）。【客观案例题】

A.经当地税务机关审批为合理的探亲费收入

B.以实报实销方式取得的住房补贴收入

C.从外商投资企业取得的红利收入

D.探亲期间境外工资收入

正确答案:D

答案解析:选项ABC：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，以实报实销方式取得的住房补贴收入，从外商投资企业取得的股息、红利所得都暂免征收个人所得税；选项D：探亲期间境内外工资收入都要照章征收个人所得税。

5、下列项目免征契税的有（ ）。【多选题】

A.以获奖方式获得的房屋

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.企业获得土地使用权而免缴土地出让金

D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

E.国家机关购买办公楼用于办公

正确答案:B、E

答案解析:以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定；企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不得因减免土地出让金，而减免契税；因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，酌情准予减征或免征，并不一定是免征。

6、企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符合的条件有（ ）。【多选题】

A.依法履行非营利组织登记手续

B.从事公益性或者非营利性活动

C.财产及其孳息用于分配

D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

E.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，财产及其孳息不用于分配。

7、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.计算利息、股息、红利所得个人所得税的应纳税所得额时，不得扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用

B.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票市值为收入额，计算征收个人所得税

C.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税

E.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：利息、股息、红利所得，计算个人所得税应纳税所得额时，不得从收入额中扣除任何费用；选项BC：股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。

8、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.丙企业缴纳契税0.9万元

B.丙企业缴纳契税1.2万元

C.乙企业缴纳契税0.9万元

D.乙企业缴纳契税0.84万元

E.甲企业缴纳契税0.84万元

正确答案:B、C

答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2（万元）

9、李某拍卖文物应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.200000

B.20000

C.56000

D.104000

正确答案:B

答案解析:个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额，纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，拍卖品为经文物部门认定的海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。李某拍卖文物应缴纳个人所得税=1000000×2%=20000（元）。

10、下列所得应计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人购买福利彩票中奖8000元

B.个人领取原提存的住房公积金30000元

C.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元

D.个人取得的教育储蓄存款利息1000元

正确答案:C

答案解析:选项ABD：均免征个人所得税；选项C：按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。