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【正确答案:C】
从事运输业的营业额为收取的全部价款和价外费用,保价收入、集装箱使用费收入都属于营业税计税营业额的组成部分。对中华人民共和国境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。购买税控收款机所负担的增值税可以抵扣应纳的营业税。该公司应纳营业税=(60+2+100+3)×3%-0.234÷(1+17%)×17%=4.92(万元)。
【正确答案:B】
融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于营业税征收范围,不征收营业税。ACD选项都应缴纳营业税。
【正确答案:B】
A选项以收入全额为营业额;B选项符合税法规定;C选项以贷款收取的全部利息收入为营业额;D选项单位提供垃圾处置劳务不征增值税不征营业税。
【正确答案:A】
金融业的征税范围包括贷款业务,不论金融机构贷款还是非金融机构贷款,都属于金融业的征税范围。金银买卖业务征收增值税,不征收营业税。
【正确答案:A】
纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款,A选项不必计入;施工企业向建设单位收取的材料差价款和提前竣工奖,属于价外收取的费用,应并入计税营业额中征收营业税;D选项最容易判断失误,安装工程不等同于装饰工程,安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款应计入施工方的计税营业额。
【正确答案:D】
营业税组成计税价格中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务局确定。
【正确答案:B】
广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去支付给广告发布者的广告发布费后的余额。
【正确答案:D】
旅游景点的索道经营业务按“服务业——旅游业”征收营业税;金融经纪业按“金融保险业”税目征收营业税;交通部门有偿转让高速公路收费权行为,按“服务业——租赁业”税目征收营业税。
【正确答案:D】
交通运输业与纳入营改增,光租业务应按照服务业的租赁业征收营业税。
境外外国公司转让给境内某合资企业一项制造专利权
境外外国公司为境内某企业提供修理劳务
境内远洋运输公司在境内载运货物出境
境内某公司销售其位于境外的不动产
【正确答案:A】
转让无形资产(不含土地使用权)接受单位在境内的应在我国缴纳营业税;境外外国公司为境内某企业提供修理劳务属于增值税的征税范围;境内单位在境内载运旅客或者货物出境,属于国际运输劳务,免征营业税;境内某公司销售其位于境外的不动产,不属于境内销售不动产,不在我国缴纳营业税。