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【正确答案:A】
对骗取国家出口退税款的出口商,经省级以上(含本级)国家税务局批准,可以停止其六个月以上的出口退税权。
【正确答案:D】
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
【正确答案:A】
商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额,不征收营业税。当期进项税额=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93(元);当期销项税额=100000/(1+17%)×17% =14529.91(元)。
【正确答案:A】
当期留抵税额19万元,当期免抵退税额15万元,因为后者小于前者,所以当期应退税额为15万元,则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15 =0。该企业计算完退税后的实际期末留抵税额=19-15=4(万元)。
【正确答案:A】
来料加工复出口的货物,实行免税不退税的出口政策。选项BC都属于规定可以退税的项目,选项D属于不免税也不退税项目。
【正确答案:B】
选项B属于适用先征后退政策;选项ACD都属于企业自产货物出口范畴,实行免抵退税政策。
【正确答案:B】
一般纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。应纳增值税=(480+ 3)÷(1+ 4%)×4%/2=9.29(万元)。(注意:2014年7月1日后是按3%的征收率减按2%征收)
【正确答案:C】
对于发出代销商品满180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
【正确答案:B】
金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税,应纳增值税=(20×1700+2270)÷(1+17%)×17%=5270(元)。
【正确答案:A】
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。
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