- 多选题为了验证“登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账”，注册会计师常用的实质性程序包括（ ）。
- A 、复算销售发票上的数据
- B 、追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票
- C 、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和客户订购单
- D 、检查销售发票是否经适当的授权批准
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D属于针对此目标实施的控制测试，而不是实质性程序。
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- A 、定期向客户寄送对账单
- B 、定期盘点现金并与账面余额核对
- C 、现金折扣必须经过适当的审批手续
- D 、现金日记账与总账的登记职责分离
- 2 【多选题】为了证实被审计单位登记入账的销货是否均经正确的计价，适当的计价测试程序有()。
- A 、复算销售发票上的数据
- B 、追查主营业务收入明细账中的金额至销售发票
- C 、追查销售发票上的详细资料至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单
- D 、检查发运凭证连续编号的完整性
- 3 【多选题】注册会计师考虑丙公司登记入账的销售业务确实已发货给真实的顾客,为验证其真实性,可采用的测试有()。
- A 、复核销售总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目
- B 、核对销售明细账、销售发票副联及发运凭证
- C 、检查证明销售交易分类正确的原始证据
- D 、将发运凭证与存货永续盘存记录相核对
- 4 【多选题】在验证X公司登记入账的销售业务是否确已发生时，注册会计师主要应关心()错报。
- A 、未曾发货却作为销货业务登记入账
- B 、向假造的顾客发货并作为销货业务登记入账
- C 、销货业务已发生但尚未登记入账
- D 、将次年年初发生的销货业务提前到本期入账
- 5 【多选题】为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（ ）。
- A 、销售发票均经事先编号并已经恰当的登记入账
- B 、在发货前，客户的赊销已经被授权批准
- C 、销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
- D 、销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
- 6 【多选题】注册会计师为验证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客，可采用（ ）程序进行测试。
- A 、复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目
- B 、将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对
- C 、将应收账款明细账中贷方收款分录与相关的凭据核对
- D 、核对销货明细账、销货发票副联及发运凭证
- 7 【多选题】关于与“登记入账的销售是否真实”这一目标实施实质性程序,应当关注的事项包括()。
- A 、已经发货但未曾人账
- B 、销售交易重复入账
- C 、未曾发货却已登记入账
- D 、向虚构的客户发货并登记入账
- 8 【多选题】关于与“登记入账的销售交易真实性”相关的内部控制运行有效的审计证据,下列控制测试程序能够达到该审计目标的有()。
- A 、检查发运凭证连续编号的完整性
- B 、检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单
- C 、检查顾客的赊购是否经授权批准
- D 、询问是否寄发对账单,并检查顾客回函档案
- 9 【简答题】针对甲公司登记入账销售交易不真实的可能性,A注册会计师应当关注哪些情形?
- 10 【多选题】为实现登记入账的销售数量确系已发货数量，已正确开具账单并登记入账这一控制目标，被审计单位制定的内部控制有效的有（ ）。
- A 、以经过审核的发运凭证及客户订购单为依据登记销售交易
- B 、将经批准的装运凭证和客户订购单中的装运数量与开具账单的数量对比
- C 、每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查
- D 、从价格清单主文档获取销售单价
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