- 综合题(主观)
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2×10年至2×16年发生如下经济业务:(1)甲公司于2×10年12月31日购买一台生产设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为245.7万元,增值税税额为31.941万元,取得运输行业专用发票上注明的运输费为1.5万元,增值税税额为0.135万元,款项全部付清。预计该设备净残值为7.2万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。2×13年10月甲公司开始对该设备进行更新改造并于2×14年3月完工交付使用。改造过程中用银行存款支付工程支出为50万元,另购入110万元新部件替换原设备中原值为90万元的部件,更新改造后该设备的尚可使用寿命为4年,预计净残值10.19万元,折旧方法不变。2×16年末,甲公司对该设备进行减值测试表明其可收回金额为26万元。(2)甲公司于2×16年1月1日将一套生产线进行更新改造,该生产线原值为100万元,已计提折旧60万元,已计提减值准备10万元。更新改造过程中用银行存款支付相关支出8万元,发生工程人员职工薪酬14万元,领用本企业生产的产品成本为10万元,领用生产用原材料成本为6万元。该生产线于2×16年3月20日达到预定可使用状态。
题目:根据资料(1),①计算甲公司该设备2×11年至2×13年折旧额;②计算甲公司2×14年该设备更新改造后的入账价值;③计算甲公司该设备2×14年至2×16年折旧额;④计算甲公司该设备2×16年12月31日计提减值准备的金额。
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①设备的入账价值=245.7+1.5=247.20(万元);
2×11年折旧额=(247.20-7.20)×5/15=80(万元);
2×12年折旧额=(247.20-7.20)×4/15=64(万元);
2×13年折旧额=(247.20-7.20)×3/15×10/12=40(万元)。
②改造时被替换部分账面价值=90-(80+64+40) /247.20×90 =23.01(万元);
2×14年该项固定资产改造后入账价值=(247.20-80-64-40-23.01)+ (50+110)=200.19(万元)。
③2×14年折旧金额=(200.19-10.19)×4/10×9/12=57(万元);
2×15年折旧金额=(200.19-10.19)×[4/10×3/12+3/10×9/12]=61.75(万元);
2×16年折旧金额=(200.19-10.19)×[3/10×3/12+2/10×9/12]=42.75(万元)。
④2×16年年末计提减值准备前的账面价值=200.19-57-61.75-42.75=38.69(万元),可收回金额为26万元,需要计提减值准备=38.69-26= 12.69(万元)。
- 1 【综合题(主观)】根据资料(1),计算甲公司20×9年12月31日合并资产负债表应当列示的商誉金额。
- 2 【计算分析题】根据资料(1)至(4),计算甲公司2×11年专门借款利息应予资本化的金额,并编制相应的会计分录。
- 3 【计算分析题】根据资料(1)至(4),计算甲公司2×11年12月31日该办公楼完工作为固定资产入账的金额以及2×12年度应计提折旧的金额。
- 4 【综合题(主观)】根据资料(3),计算甲公司2×16年度个别利润表中对B公司投资应确认的投资收益并编制相关会计分录。
- 5 【综合题(主观)】根据资料(1),计算甲公司20×3年度个别报表中受让乙公司50%股权后长期股权投资的初始投资成本,并编制与取得该股权相关的会计分录。
- 6 【综合题(主观)】根据资料(1),计算甲公司20*3年度合并财务报表中因购买乙公司发生的合并成本及应列报的商誉。
- 7 【综合题(主观)】根据资料(3),计算Q公司20×4年度财务报表折算为母公司记账本位币时的外币报表折算差额,并说明外币报表折算差额在报表中如何列示。
- 8 【综合题(主观)】根据资料(2)计算甲公司在20×6年和20×7年个别财务报表中应确认的投资收益。
- 9 【综合题(主观)】根据资料(1),计算甲公司20×9年度租赁负债的利息费用,并编制相关会计分录。
- 10 【综合题(主观)】根据资料(1),计算甲公司2×19年末应确认职工薪酬的金额,并编制股份支付相关的会计分录。
- 对违法行为的调查与处罚决定分开,决定罚款的机关与收缴机构分离,这体现了税务行政处罚的( )。
- 以下有关审计证据可靠性的说法中,错误的是( )。
- 2010年1月1日,甲公司聘用张某担任某种特定电脑程序的设计员,聘用期限为1年,同时约定:聘用期限内,张某不得为其他公司设计同类电脑程序。2010年3月1日,甲公司得知张某违反约定,在2010年2月1日为乙公司设计了同类电脑程序。对张某违约行为的诉讼时效期间起算日期是( )。
- 下列各项中,关于增值税纳税地点规定阐述正确的有( )。
- 20×6年3月1日,甲公司因发生财务困难,无力偿还所欠乙公司800万元款项。经双方协商同意,甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。用于抵债的办公楼原值为700万元,已提折旧为200万元,公允价值为600万元;用于抵债的存货账面价值为90万元,公允价值为120万元。不考虑税费等其他因素,下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中,正确的是( )。
- 如果审计项目组前任成员加入审计客户,担任董事、高级管理人员,除非同时满足下列( )条件,否则将被视为损害独立性。
- 组织设计是一个比组织结构更宽泛的概念,包括()。
- 出现下列情况时,需要修订基本标准成本的有( )。
- 根据材料一,对此华邦健康并购百盛药业的并购类型进行归类。
- 下列有关资本结构理论的说法中,正确的有( )。
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