- 综合题(主观)
题干:某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人,注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。(2)发生销售费用1000万元,其中广告费用800万元;发生财务费用200万元,其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元(上年实际支出研究开发费用200万元)。(3)2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。(4)2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司,其中在A国设立了甲、乙两个公司,在B国设立丙公司。2005年,甲公司应纳税所得额110万美元,乙公司应纳税所得额-30万美元,丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税;丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。(说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=8元人民币)
题目:计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
利息费用扣除限额=3 000×50%×6%=90(万元)
向关联企业借款,本金不得超过注册资本的50%,利率按照同期银行贷款利率计算。
准予扣除的财务费用=200-160+90=130(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
- 2 【计算题】(2)计算企业所得税准予扣除的销售费用;
- 3 【综合题(主观)】计算应纳税所得额时,准许扣除的销售税金及附加。
- 4 【综合题(主观)】计算应纳税所得额时,准许扣除的销售费用和管理费用(含加计扣除)。
- 5 【综合题(主观)】计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;
- 6 【综合题(主观)】计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;
- 7 【计算题】计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。
- 8 【计算题】计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。
- 9 【计算题】计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。
- 10 【计算题】计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。
热门试题换一换
- 下列有关固定资产的会计处理方法的表述中,正确的有( )。
- 注册会计师承接了某集团公司的财务报表审计工作,在编制审计报告时,正考虑是否应在审计报告中提及组成部分注册会计师的工作,下列判断正确的有( )。
- 约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下: (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元,另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元,每月以现金方式取得伙食补贴200元; (2)2011年7月将境内一处门面房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费); (3)从境内外资企业取得红利12000元; (4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元,通过国家机关向农村义务教育捐款10000元,约翰不在该公司任职。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(单位:元) (5) 计算2011年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。
- 编制甲公司回购本公司股票时的相关会计分录。
- 计算扩建项目的初始现金流量(零时点的增量现金净流量)、第1年至第7年的增量现金净流量、扩建项目的净现值(计算过程和结果填入给定的表格中),判断扩建项目是否可行并说明原因。
- 尚友有限责任公司因经营管理不善,决定依照《企业破产法》进行重整。关于重整计划草案,下列表述中,正确的有()。
- 下列凭证中,属于印花税征税范围的有( )。
- 根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理正确的是( )
- 若甲公司有子公司,需要编制合并财务报表,计算合并财务报表中因出售20%股权确认的投资收益(不考虑剩余40%股权确认的投资收益)。
- 在进行两个投资方案比较时,投资者完全可以接受的方案有( )。
- 根据《民法通则》的规定,下列行为中,可以进行代理的是( )。
- A公司2015年有关经济业务如下:(1)2015年1月3日,取得可供出售金融资产,初始入账金额为600万元,年末公允价值为700万元。(2)2015年1月6日,经股东会批准,A公司向其员工授予股票期权,年末经过计算确认相关费用100万元。(3)A公司对B公司的长期股权投资按照权益法核算,2015年12月31日,A公司因B公司可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益400万元,A公司拟长期持有B公司股权。(4)2015年12月31日A公司出售对C公司按照权益法核算的长期股权投资,出售时账面价值为6000万元(其中投资成本5000万元、损益调整700万元、其他权益变动200万元、其他综合收益100万元),原确认的其他综合收益为以后期间能够重分类进损益的其他综合收益。(5)重新计量设定受益计划净负债或净资产变动产生的净损失50万元。(6)A公司2015年营业外收入300万元。(7)A公司2015年营业外支出100万元。假定不考虑所得税因素,2015年资产负债表“其他综合收益”项目填列的金额为( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载