- 综合题(主观)
题干:某商贸企业为增值税一般纳税人,2011年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务。(1)购进粮食两批:从一般纳税人企业购入,支付金额50万元,取得增值税普通发票;从农业生产者手中购入40万元农产品,取得农产品收购凭证。购入其他商品支付不含税价款500万元,取得增值税专用发票。(2)发生的水电费均取得增值税专用发票,自来水公司(采用6%的简易征税办法)开具的发票上注明的水费是10万元,供电企业开具的发票上注明的电费是50万元。(3)因管理不善造成年初所购货物毁损,损失货物的账面成本78万元,其中包含30%的粮食(均为从农业生产者手中购入的),剩余的是其他货物购入时货物发生的运输成本均是账面成本的5%。(4)向一般纳税人销售冰箱500台,开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。向小规模纳税人销售货物,开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物,取得含税收入780万元,其中,销售粮食和植物油的含税收人为60万元。(5)向老年福利院捐赠电风扇300台,开具的普通发票上注明的金额6万元。(6)将上年购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批,双方均已开具增值税专用发票。已知该批床上用品的现行市场公允价为78.3万元。当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题,每问均为合计数。
题目:分析床上用品换取家具业务中的增值税处理;
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床上用品换取家具业务中的增值税处理:以物易物为特殊销售,确认增值税销项税额,同时,对于换入的家具商品取得的增值税专用发票可以正常抵扣进项税额。销项税额=78.3×17% =13.31(万元)进项税额=13.31(万元)
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- 1 【多选题】某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,2011年2月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税和教育费附加分别为()。
- A 、城建税126.94元
- B 、城建税223.11元
- C 、教育费附加76.16元
- D 、教育费附加133.87元
- 2 【多选题】某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,2011年2月购进货物取得普通发票的销售额合计11700元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税和教育费附加分别为()。
- A 、城建税126.94元
- B 、城建税223.11元
- C 、教育费附加76.16元
- D 、教育费附加133.87元
- 3 【多选题】某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税和教育费附加分别为( )。
- A 、城建税 116.51元
- B 、城建税 223.11元
- C 、教育费附加 69.90元
- D 、教育费附加 133.87元
- 4 【判断题】增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票,凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,允许计算抵扣进税额。( )
- A 、对
- B 、错
- 5 【单选题】某上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2011年6月10日,购入一台不需要安装的生产设备,支付价款200万元,增值税税额34万元,购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为16万元,按照年限平均法计提折旧。2012年12月因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,其公允价值为110万元,处置费用为26万元;如果继续使用,预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。假定计提减值后,该生产设备的原预计使用寿命、预计净残值以及选用的折旧方法不变。2013年该生产设备应计提的折旧额为()万元。
- A 、6.35
- B 、8
- C 、8.50
- D 、11.06
- 6 【多选题】某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为( )。
- A 、城建税 126.94元
- B 、城建税 223.11元
- C 、教育费附加 76.16元
- D 、地方教育附加 50.78元
- 7 【多选题】某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,2011年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元.本月应纳城建税和教育费附加分别为( )。
- A 、城建税126.94元
- B 、城建税223.11元
- C 、教育费附加76.16元
- D 、教育费附加133.87元
- 8 【单选题】某增值税一般纳税人甲企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2018年12月份销售100吨环氧大豆油,农产品单耗数量为1.02,农产品平均购买单价为2000元/吨。按照投入产出法,甲企业12月份允许抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、1
- B 、3.26
- C 、2.34
- D 、2.81
- 9 【单选题】甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年2月,该企业外购农产品85吨,直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元,损耗率6%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。
- A 、216.36
- B 、223.40
- C 、208.51
- D 、189.56
- 10 【单选题】某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年12月,该企业外购农产品100吨,直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨40万元,损耗率5%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。
- A 、312.89
- B 、344
- C 、356
- D 、312
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