- 单选题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年4月甲企业从乙企业购入一批原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金，经过与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票，乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工，则下列关于此项业务的表述中，正确的是（）。
- A 、甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣
- B 、乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣
- C 、甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税
- D 、甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
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参考答案【正确答案：A】
甲企业购入原材料用于生产，可以抵扣进项税，将自产钢材用于抵债，视同销售计算销项税；乙企业销售原材料应计算销项税额，取得抵债的钢材用于不动产在建工程，属于用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣。
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- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【多选题】甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的小轿车2辆抵顶货款，甲企业计划将2辆小轿车自用于销售部门。则下列表述中，不正确的有（ ）。
- A 、甲企业收到乙企业抵债的2辆小轿车应作购货处理
- B 、乙企业发出用于抵顶货款的2辆小轿车不应作销售处理，不应计算销项税额
- C 、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能作为进项税额抵扣
- D 、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和可以抵扣小轿车的进项税额
- 4 【多选题】甲企业委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批应税消费品，乙企业将加工好的应税货物交付甲企业时，未代收代缴消费税，甲企业收回后将其销售。主管税务机关对上述行为的税务处理方法有（ ）。
- A 、甲企业应按不含税销售价格补缴消费税
- B 、税务机关对乙企业处以应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
- C 、甲企业不补缴消费税
- D 、乙企业应按组成计税价格补缴消费税
- 5 【单选题】甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100 000元,增值税17 000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票,取得含税销售额117 000元;另向乙企业收取手续费10 000元,未开具任何发票。对于上述业务,甲企业应缴纳( )。
- A 、增值税1 452.99元
- B 、增值税1 700元
- C 、营业税500元
- D 、营业税6350元
- 6 【单选题】甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2014年应确认的收入为（）万元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 7 【多选题】甲企业（增值税一般纳税人）从乙企业购买货物并取得增值税专用发票，发现发票上注明的销售方名称不符，则下列说法正确的有( )。
- A 、甲企业是善意取得增值税专用发票，若甲企业申请抵扣进项税额的，不以偷税论处
- B 、如果甲企业申请抵扣进项税额，则按偷税处理
- C 、可以抵扣进项税额
- D 、不得抵扣进项税额
- 8 【单选题】甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年4月甲企业从乙企业购入一批原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金，经过与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票，乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工，则下列关于此项业务的表述中，正确的是（）。
- A 、甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣
- B 、乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣
- C 、甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税
- D 、甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
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- A 、66.86
- B 、80
- C 、80.22
- D 、80.26
- 10 【多选题】甲企业（增值税一般纳税人）从乙企业购买货物并取得增值税专用发票，发现发票上注明的销售方名称不符，则下列说法正确的有（ ）。
- A 、甲企业是善意取得增值税专用发票，若甲企业申请抵扣进项税额的，不以偷税论处
- B 、如果甲企业申请抵扣进项税额，则按偷税处理
- C 、可以抵扣进项税额
- D 、不得抵扣进项税额
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