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  • 单选题 甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年9月，发生以下销售业务：（1）销售一台不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，取得含税销售收入为3.09万元；（2）销售一台可以抵扣且已抵扣进项税额的固定资产，取得含税销售收入为1.13万元；（3）销售货物取得含税销售收入580万元，该企业未放弃减税，则该工业企业2019年9月计算的增值税销项税额是（）万元
  • A 、66.86
  • B 、80
  • C 、80.22
  • D 、80.26

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参考答案

【正确答案：A】

增值税一般纳税人符合规定的采用征收率计税，属于增值税税收优惠的组成部分，采用征收率计算的税额，不能称其为销项税额，对于小规模纳税人直接就是应纳税额；对于一般纳税人，是其应纳税额的组成部分。

事项（1）计算的应纳税额=3.09/（1+3%）×2%=0.06（万元）；
事项（2）计算的销项税额=1.13/（1+13%）×13%=0.13（万元）；
事项（3）计算的销项税额=580/（1+13%）×13%=66.73（万元），合计计算的增值税销项税额=0.13+66.73=66.86（万元），选项A正确。

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