- 多选题甲企业委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批应税消费品，乙企业将加工好的应税货物交付甲企业时，未代收代缴消费税，甲企业收回后将其销售。主管税务机关对上述行为的税务处理方法有（ ）。
- A 、甲企业应按不含税销售价格补缴消费税
- B 、税务机关对乙企业处以应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
- C 、甲企业不补缴消费税
- D 、乙企业应按组成计税价格补缴消费税
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B】
委托加工的应税消费品，受托方未代扣代缴消费税的，由委托方收回再销售时按不含税销售价格计算征收消费税，由税务机关处以受托方应扣税款50%以上3倍以下的罚款。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且不是金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有()。
- A 、支付的加工费
- B 、支付的增值税
- C 、支付的运输费
- D 、支付的消费税
- E 、支付的保险费
- 2 【综合题（主观）】丁企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年12月31日购买一组生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为245.7万元，增值税税额为41.77万元，丁企业支付的运杂费为1.5万元，款项全部付清。预计该设备净残值为7.2万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。2013年10月丁企业开始对该组设备进行更新改造并于2014年3月完工交付使用。改造过程中用银行存款支付工程支出为50万元，另购入110万元新部件替换原设备组中原值为90万元的部件，经过改造这组设备的尚可使用寿命为4年，预计净残值10.2万元，折旧方法不变。2016年年末，丁企业对该设备进行减值测试表明其可收回金额为26万元。丁企业计提了减值准备，计提减值准备后该设备的预计使用年限和预计净残值不变，但折旧方法变更为年限平均法。2018年3月该设备到期报废，2018年4月处置该设备获得处置净收入8万元。 要求： （1）计算2011年～2013年设备折旧额； （2）计算2014年～2017年设备折旧额； （3）写出2018年设备处置时的会计分录。
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，本期销售一批产品，增值税专用发票上注明的销售货款为500万元，增值税税额为85万元。用本企业售价为100万元的产品发放给职工作为非货币性福利，因更新改造生产线领用本企业成本120万元、售价150万元的产品物资，不考虑其他因素该企业本期增值税销项税额是（ ）万元。
- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 4 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且不是金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。
- A 、支付的加工费
- B 、支付的增值税
- C 、支付的运输费
- D 、支付的消费税
- E 、支付的保险费
- 5 【单选题】甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100 000元,增值税17 000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票,取得含税销售额117 000元;另向乙企业收取手续费10 000元,未开具任何发票。对于上述业务,甲企业应缴纳( )。
- A 、增值税1 452.99元
- B 、增值税1 700元
- C 、营业税500元
- D 、营业税6350元
- 6 【单选题】甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2014年应确认的收入为（）万元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 7 【多选题】甲企业（增值税一般纳税人）从乙企业购买货物并取得增值税专用发票，发现发票上注明的销售方名称不符，则下列说法正确的有( )。
- A 、甲企业是善意取得增值税专用发票，若甲企业申请抵扣进项税额的，不以偷税论处
- B 、如果甲企业申请抵扣进项税额，则按偷税处理
- C 、可以抵扣进项税额
- D 、不得抵扣进项税额
- 8 【单选题】甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年4月甲企业从乙企业购入一批原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金，经过与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票，乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工，则下列关于此项业务的表述中，正确的是（）。
- A 、甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣
- B 、乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣
- C 、甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税
- D 、甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
- 9 【单选题】甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年4月甲企业从乙企业购入一批原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金，经过与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票，乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工，则下列关于此项业务的表述中，正确的是（）。
- A 、甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣
- B 、乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣
- C 、甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税
- D 、甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
- 10 【多选题】甲企业（增值税一般纳税人）从乙企业购买货物并取得增值税专用发票，发现发票上注明的销售方名称不符，则下列说法正确的有（ ）。
- A 、甲企业是善意取得增值税专用发票，若甲企业申请抵扣进项税额的，不以偷税论处
- B 、如果甲企业申请抵扣进项税额，则按偷税处理
- C 、可以抵扣进项税额
- D 、不得抵扣进项税额
热门试题换一换
- 下列有关资产的会计处理,表述正确的有()。
- 下列各项中,属于波特五种竞争力分析局限性的有()。
- 甲租用乙拥有的一台笔记本电脑，后甲将该电脑转让给丙，丙不知道该笔记本电脑为乙的财产，且以与市场同类产品相当的价格受让了该电脑，根据《物权法》的规定，下列说法正确的是（ ）。
- 在对被审计单位风险评估过程进行了解时，注册会计师的下列做法中，正确的有（ ）。
- 城建税和教育费附加的计算基数不包括下列（ ）项目。
- 甲企业（一般纳税人）2019年10月销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
- 下列有关书面声明的说法中，错误的有（ ）。
- 假设管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且不考虑其他因素，下列金融资产应当分类为以摊余成本计量的金融资产的有（）。
- 计算本月完工产品总成本和单位成本。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
maL2a