- 综合题(主观)
题干:某商场为增值税一般纳税人,经营销售家电、办公用品以及食品等。2013年7月,该商场的财务总监就发生的业务问题向该商场常年税务顾问咨询税务意见。相关业务如下:(1)本月从某农场购进免税农产品,取得的销售发票上注明价款120000元,运输农产品支付9000元、装卸费1000元,并取得运费发票。该批农产品的70%用于商场内的餐厅,30%用于对外销售。(2)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金14000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金即收归商场所有。百货商场的账务处理为:借:其他应付款——押金14000贷:其他业务收入14000(3)受托代销某品牌的公文包,本月取得代销收入124000元(含税零售价格),本月即与委托方进行结算,从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为14280万元。(4)本月以一批金银首饰抵偿8个月以前购进的某批洗衣机的欠款,所欠款项价税合计245800元。该批金银首饰的成本为110000元,若按同类商品的平均价格计算,这批金银首饰的不含税价格为200000元;若按同类产品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为213000元。(5)商场最近正在积极筹划部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择:方案一,商品七折销售;方案二,购物满1500元者赠送价值240元的商品(购进价为180元);方案三,购物满1500元返还现金150元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的税价合计数。假定商品销售利润率为35%,即销售1500元的商品,其购进价格为975元。)要求:根据上述相关业务,假定你为常年税务顾问,请按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
题目:针对业务(2),判断商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确,请列出正确的处理方式。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
不正确。账务处理和税务处理均不正确。
①正确的账务处理如下。
借:其他应付款——押金 14 000
贷:其他业务收入 11 965.81
应交税费——应交增值税(销项税额) 2034.19
②正确的税务处理如下。
应缴纳的增值税=14000÷(1+17%)×17%=2034.19(元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】针对此项销售业务,判断X公司已经确认的销售收入能否确认(按“能够确认”、“不能确认”、“不能全部确认”、“尚无法形成审计结论”四种结论予以回答)。若回答“不能确认”或“不能全部确认”,请简要说明理由;若回答“尚无法形成审计结论”,请指出应进一步实施哪些审计程序?
- 2 【综合题(主观)】针对业务(3),判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确,列出正确的处理方式。
- 3 【综合题(主观)】针对第(1)、(4)、(5)和(6)种情况,判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定,并简要说明理由。
- 4 【计算分析题】针对第(2)笔业务增值税如何处理?
- 5 【综合题(主观)】针对业务(3),判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确,列出正确的处理方式。
- 6 【计算分析题】判断业务(2)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。
- 7 【计算分析题】判断业务(3)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。
- 8 【计算分析题】判断业务(2)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。
- 9 【计算分析题】判断业务(3)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。
- 10 【综合题(主观)】针对C公司租赁业务,判断属于哪种租赁类型;并对2020年租赁业务进行账务处理。
热门试题换一换
- 某单位在合并重组中,将10年前购置的办公楼一并转让,正确的税务处理方法是()。
- 企业财务关系中最为重要的关系是()。
- 根据《合同法》的规定,下列各项中,属于不得撤销要约的情形有( )。
- 甲企业从银行贷款100万元,由A企业对该笔贷款提供一般保证,后人民法院受理了A企业的破产案件,但甲企业与银行之间的贷款尚未到期,此时银行向A企业申报了债权,在破产分配程序中,经管理人计算的普通债权清偿率为35%,在破产分配后,甲企业欠银行的贷款到期,甲企业也被人民法院宣告破产,此时在破产分配程序中向银行清偿了80万元的债务。关于上述案例,下列说法正确的是()。(假设不考虑破产财产清偿率的变动)
- 甲公司为一家网络销售商店,为了应对未来的竞争,决定启动一系列措施来培育和提升企业的核心竞争力。下列各项中,能给企业带来核心竞争力的有( )。
- 公司1月份为客户提供租赁业务应缴纳的营业税;
- 假设发行时的必要报酬率为8%,分别计算A、B债券的价值;
- 丁未作答复将产生何种法律效果?并说明理由
- 农村某村民新建住宅,经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米,则该村民应缴纳耕地占用税( )元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载