- 多选题下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定，表述不正确的有（ ）。
- A 、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费＋机场建设费）÷（1＋9%）×9%
- B 、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%
- C 、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%
- D 、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,D】
选项A，纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%；选项D，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列关于2012年4月30日前发生的A商品和B商品销售退回会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、对于A商品的销售退回，作为当期业务处理
- B 、对于B商品的销售退回，作为资产负债表日后调整事项处理
- C 、退回16件A商品时，应增加2012年的营业利润4万元，并冲减预计负债20万元
- D 、退回20件B商品时，应增加2012年的营业利润320万元，并冲减预收账款1 000万元
- E 、将已确认的递延所得税资产255万元调整2011年的报表
- 2 【单选题】甲企业（增值税一般纳税人）2019年10月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。
- A 、25230. 77
- B 、21555. 56
- C 、29735. 55
- D 、25621.1
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税19500元，之后委托A服装厂将其加工成劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明增值税1360元。当月将加工完成的劳保用品收回，85%销售给某商场，取得不含税销售额210000元，15%由该企业职工食堂领用，假定本月取得的相关票据均通过认证并在本月抵扣进项税额。该企业上述业务应纳增值税（ ）元。
- A 、11953.69
- B 、10209.21
- C 、12863.32
- D 、11257.65
- 4 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年8月购进纪念品，取得增值税专用发票上注明价款10000元, 增值税1300元，将其中的70%作为礼品赠送给客户，其余的30%用于集体福利。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。
- A 、购进纪念品准予抵扣的进项税额为1300元
- B 、将购进的纪念品的70%赠送给客户，属于增值税视同销售行为
- C 、将购进的纪念品的30%用于集体福利，不属于增值税视同销售行为
- D 、购进纪念品准予抵扣的进项税额为910元
- 5 【综合题（主观）】计算2019年9月应纳的增值税税额。
- 6 【单选题】某企业为增值税一般纳税人。2019年7月，该企业进口 220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（ ）万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%）
- A 、138. 95
- B 、173. 68
- C 、165
- D 、132
- 7 【单选题】2019年8月王某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）339000元并取得“机动车销售统一发票”，支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。
- A 、30000
- B 、30100
- C 、30600
- D 、35100
- 8 【单选题】某日化企业为增值税一般纳税人，2019年10月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币100万元，企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税（）万元。
- A 、20.43
- B 、18.7
- C 、17
- D 、25.01
- 9 【单选题】2019年12月，某增值税一般纳税人将2019年4月购入的一台用作职工福利设施且未抵扣过进项税额的生产设备改变用途用作生产，该设备原值226万元，已提折旧30.13万元，购进时已取得增值税专用发票。则该企业2020年1月计算可以抵扣的进项税额为（ ）万元
- A 、6.8
- B 、34
- C 、22.53
- D 、23.25
- 10 【多选题】自2019年4月1日起，以下产品适用9%低税率的有（ ）。
- A 、玉米胚芽
- B 、烟叶
- C 、奶油
- D 、调制乳
热门试题换一换
- 甲公司在2012年12月31日进行财务报表审核时发现以下问题： （1）自行建造的办公楼已于2012年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2012年6月30日，该“在建工程”科目的账面余额为2000万元。2012年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2190万元，其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2012年7月至12月期间发生的利息50万元，应计入管理费用的支出140万元。该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元。至2012年12月31日，甲公司尚未办理结转固定资产手续。 （2）以400万元的价格于2011年7月1日购入的一套计算机软件，在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策，该计算机软件应作为无形资产确认入账，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。 （3）2012年10月30日与乙公司签订一项销售合同，将一组不需用管理设备转让给乙公司。合同约定转让价格为550万元（假定不考虑相关税费），乙公司应于2013年1月10日支付上述款项并办理相关手续。甲公司该组设备于2009年10月达到预定可使用状态并投入使用，账面原价为920万元，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，2012年度甲公司对该设备全年计提折旧，共计90万元。 （4）2012年5月1日以其持有的账面价值为1500万元的对丙公司长期股权投资交换丁公司原股东持有的丁公司40%股权。甲公司取得丁公司40%股权后对丁公司有重大影响。当日对丙公司长期股权投资的公允价值为1600万元，丁公司该日可辨认净资产公允价值为4200万元，账面价值为3900万元，差额为100箱M产品导致，其他可辩认资产和负债的公允价值均与账面价值相同。2012年5月至12月，丁公司发生净亏损250万元，甲公司取得投资时丁公司持有的100箱M产品中至2012年年末已出售60箱。甲公司没有对上述业务进行相应的会计处理，仅将原账面价值为1500万元投资对象明细由丙公司改成丁公司。 （5）2012年11月20日与戊公司签订债务重组协议，约定将甲公司应收戊公司货款1000万元转为对戊公司10%的出资，并于11月30日完成股权登记等相关手续。甲公司对该应收款项已提坏账准备200万元。11月30日戊公司10%股权的公允价值为900万元，戊公司可辨认净资产公允价值为8700万元（含甲公司债权转增资本时增加的价值）。甲公司冲减应收账款1000万元和坏账准备200万元后，以其差额800万元作为该项长期股权投资的初始确认金额并采用成本法核算，该投资对戊公司没有重大影响。 （6）2012年12月1日，甲公司采用分期收款方式向己公司销售N产品一台，销售价格为5000万元（不含增值税），合同约定发出N产品当日收取价款2100万元（该价款包括分期收款销售应收的全部增值税850万元），余款分3次于每年12月1日等额收取，第一次收款时间为2013年12月1日。甲公司N产品的成本为4000万元。产品已于同日发出，并开具增值税专用发票，收取的2100万元价款已存入银行。该产品在现销方式下的公允价值为4591.25万元。甲公司确认了5000万元销售收入、850万元增值税销项税额和3750万元长期应收款，并结转了4000万元营业成本。（假设甲公司未实现融资收益的实际摊销利率为6%） （7）2012年12月20日，甲公司经董事会批准取消了原授予本公司管理人员的股权激励计划，同时以现金补偿原授予股票期权且尚未离职的本公司管理人员520万元。甲公司该股权激励计划是2010年1月1日向本公司50名管理人员每人授予的10000份股票期权，规定服务满三年和达到相应业绩条件，即可以市价的50%获得相应本公司股票。截止2011年12月31日，甲公司已经根据授予日权益工具的公允价值11元和对可行权情况的最佳估计确认了345万元的损益和资本公积，截止2012年12月31日上述50名管理人员尚有46名在甲公司任职，取消该股份支付后，甲公司作的会计处理是同时减少了520万元的应付职工薪酬和银行存款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，逐项作出会计差错更正的会计处理。（不要求编制结转损益的会计分录）
- 销售下列外购已税消费品生产的应税消费品时，准予扣除外购时已纳消费税的有（ ）。
- 下列控制中，表明信息系统的应用控制存在缺陷的有（ ）。
- (7)甲公司与丁公司之间的租赁合同是否有效?甲公司是否有权收取租金?并说明理由。
- 下列有关作业成本法的表述正确的有（ ）。
- 下列选项中，不属于外部治理机制的是（ ）。
- 逐个针对上述每个情况，结合其他情况，分别指出A注册会计师的做法是否恰当，并简要说明理由。
- 下列税法要素中，不是税法三要素的是（ ）。
- 分别计算A、B两种股票的必要收益率。
- 针对在审计报告中单设关键审计事项部分，以下说法中，错误的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
yaGeV