- 综合题（主观）
题干：某自营出口货物的生产企业为增值税一般纳税人，增值税征税率13%，退税率10%。2019年8月和9月的生产经营情况如下：8月份业务：(1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税税额65万元，本月生产领用80%，企业发放职工福利领用5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额26万元；为生产出口货物从国内购进免税材料（非免税农产品），支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。(2)将外购原材料运往某公司委托其进行加工，原材料成本为80万元，取得增值税专用发票，注明加工费30万元、增值税税额3.9万元，支付加工货物的不含税运输费用5万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。(3)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计300万元，本月应收回60%的货款，其余货款于9月10日前收回；出口货物离岸价折合人民币500万元。(4)将自产的新产品无偿赠送客户，该批产品成本3万元，成本利润率10%。9月份业务：(1)保税进口料件一批，支付国外买价80万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用、保险费和装卸费6万元，已知该企业的进料加工计划分配率为25%；本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计66万元。(2)内销货物1200件，开具普通发票，取得含税销售额280.8万元；进料加工的货物出口离岸价折合人民币600万元。(3)将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送。(4)收回8月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款。假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。
题目：计算2019年9月应纳的增值税税额。
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参考答案2019年9月应纳增值税税额=58.67 - [66-(600 - 150)×(13% - 10%)] -5.87 =0.3（万元）。
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- A 、依照3%征收率减按2%征收增值税
- B 、按4%简易办法计算应纳增值税
- C 、按6%简易办法计算应纳增值税
- D 、按13%税率计算应纳增值税
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- A 、5000
- B 、5120
- C 、5800
- D 、5460
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