- 综合题（主观）
题干：某商贸企业为增值税一般纳税人，2011年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务。(1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，取得增值税普通发票；从农业生产者手中购入40万元农产品，取得农产品收购凭证。购入其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票。(2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司（采用6%的简易征税办法）开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元。(3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含30%的粮食（均为从农业生产者手中购入的），剩余的是其他货物购入时货物发生的运输成本均是账面成本的5%。(4)向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收人为60万元。(5)向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元。(6)将上年购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知该批床上用品的现行市场公允价为78.3万元。当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数。
题目：计算本月的应纳增值税税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案本月应纳增值税业务(5)对外捐赠应当视同销售确认销项税额=6÷(1+17%)×17%=0.87（万元）销项税额合计=150.75+13.31+0.87 =164.93（万元）应抵扣的进项税额合计=90.20+9.1+13.31-12.43 =100.18（万元）应纳增值税=164.93-100.18-8=56.75（万元）
您可能感兴趣的试题热门试题换一换
- 纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指（ ）。
- 某股份有限公司于2010年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产所有权，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2007年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，该无形资产按照直线法摊销。转让该无形资产发生的净损失为（ ）万元。
- 注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序包括( )。
- 居民甲有四套住房，第一套价值80万元的房产自用，将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务；将第三套价值100万元的房产与丙交换房产，并收到丙赠送的价值20万元的小汽车；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列说法正确的有（）。
- 下列关于法律关系说法错误的是（）。
- 关于企业资源规划（ERP）理解不正确的是（ ）。
- 下列关于国有企业改制应切实维护职工合法权益的说法中，符合有关规定的有（ ）。
- 下列有关分步法计算产品成本的方法表述中正确的有（）。
- 根据合同法律制度的规定，建设工程合同当事人对工程实际竣工日期有争议时，下列处理规则中，正确的是（ ）。
- 该公司采用合资方式进军特种机床行业遭遇失败，简要分析该公司还可以采取的战略联盟中的其他方式（如果可以细化，请进一步细化），并指出该种方式的基本特征。
- 下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Bo1qB