- 单选题被审计单位的下列控制，不属于企业层面控制的是（ ）。
- A 、与内部环境有关的控制
- B 、针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的控制
- C 、“控制活动”要素中与职责分离相关的控制
- D 、共享的服务环境
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参考答案【正确答案：C】
选项C，内部控制要素中的"控制活动"要素中除业绩评价控制外的绝大部分可归于业务流程、应用系统或交易层面的控制，所以不属于企业层面控制。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列被审计单位的控制中,通常与审计无关的是()。
- A 、银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
- B 、公司因某些特别原因同意对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
- C 、航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
- D 、工厂存货定期盘点
- 2 【多选题】控制活动是被审计单位内部控制的要素之一，其中实物控制是控制活动的一个重要方面。实物控制的效果影响资产的安全，从而对财务报表的可靠性及审计均产生影响。实物控制主要包括的内容有( )。
- A 、对资产和记录采取适当的安全保护措施
- B 、对访问计算机程序和数据文件设置授权
- C 、定期盘点并将盘点记录与会计记录核对
- D 、对保管和看护实物的人员进行职责分离
- 3 【单选题】下列设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度的是（ ）。
- A 、控制活动
- B 、控制监督
- C 、控制环境
- D 、控制检查
- 4 【多选题】了解被审计单位内部控制时，下列选项中，属于控制监督中单独的评价活动的是（ ）。
- A 、审计委员会定期了解财务数据
- B 、相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
- C 、注册会计师对年度财务报表进行审计
- D 、内部审计人员对控制实施风险评估
- 5 【多选题】针对企业内部控制审计，下列属于注册会计师具体审计计划内容的有（）。
- A 、测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围
- B 、考虑初步业务活动的结果
- C 、了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围
- D 、测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围
- 6 【单选题】被审计单位的下列控制，不属于企业层面控制的是（ ）。
- A 、与内部环境有关的控制
- B 、针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的控制
- C 、“控制活动”要素中与职责分离相关的控制
- D 、共享的服务环境
- 7 【多选题】被审计单位的下列控制，属于企业层面控制的有（ ）。
- A 、风险评估过程
- B 、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
- C 、对超过特定金额采购的授权审批控制
- D 、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
- 8 【多选题】被审计单位设立的下列内部控制中，属于预防性控制的有（ ）。
- A 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- B 、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账项目
- C 、如果发现计算机运出货物的数量和开票数量的差异，则产生报告，由开票主管复核和追查
- D 、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
- 9 【单选题】下列各项中，属于与被审计单位编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊得动机或压力的是（ ）。
- A 、盈利能力受到经济环境、行业状况的威胁
- B 、内部控制要素存在缺陷
- C 、管理层态度不端或缺乏诚信
- D 、晋升、报酬或其他奖励与预期不符
- 10 【单选题】被审计单位下列内部控制设计中，存在缺陷的是（ ）。
- A 、请购部门编制订购单
- B 、不同人员分别负责询价与确定供应商
- C 、存货入库前要验收部门进行验收
- D 、入库时，仓库部门要编制入库单
热门试题换一换
- 某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，使用年限为5年。根据税法规定允许加速折旧，最低折旧年限为()。
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- 下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（ ）。
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- 下列汇率风险管理方法中,通常成本较高的是()。
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