- 不定项
题干:甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务,2017年9月有关经营情况如下。(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额170000元。(2)支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300000元,税额18000元。(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。(4)销售W品牌葡萄酒,取得含增值税价款5265000元,另收取优质费117000元。(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1045.98元/箱。(6)上期留抵增值税税额106000元。已知:增值税税率为16%、葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。(2019年改编)
题目:计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 - A 、5265000/ ( 1 + 16% ) ×16%=726207 元
- B 、(5 265 000+117 000 )×16%=861120 元
- C 、5265000/ ( 1+16% )×16%+117 000×16%=744927 元
- D 、( 5 265 000+ 117 000 )/(1+16% ) ×16%=742345 元
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参考答案
【正确答案:D】
价款5265000是含税价款,优质费117000属于价外费用,也是含税的,因此需要将其价税分离再乘以适用税率。甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额=( 5 265 000+ 117 000 )/(1+16% ) ×16%=742345元
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