- 不定项
题干：（2018年）甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下。（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额130000元。（2）支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。（4）销售W品牌葡萄酒，取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元/箱。（6）上期留抵增值税税额106000元。已知：增值税税率为13%、葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。（2019年改编）
题目：计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 - A 、5085000/ ( 1 + 13% ) ×13%=585000 元
- B 、(5 085 000+113 000 )×13%=675740元
- C 、5085000/ ( 1+13% )×13%+113 000×13%=599690元
- D 、( 5 085 000+ 113 000 )/（1+13% ) ×13%=598000 元
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参考答案【正确答案：D】
价款5085000是含税价款，优质费113000属于价外费用，也是含税的，因此需要将其价税分离再乘以适用税率。甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额=( 5 085 000+ 113 000 )/（1+13% ) ×13%=598000元
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- B 、100×3390/ ( 1+13% ) ×13%=39000元
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