参考答案

本题考查“合并会计报表”会计抵销分录的编制。
(1)借:股本 5 000
资本公积 680
盈余公积 112
未分配利润 848
贷:长期股权投资 4 980
少数股东权益 1660
借:年初未分配利润 164
投资收益 570
少数股东收益 190
贷:提取盈余公积 76
未分配利润 848
借:年初未分配利润 27
提取盈余公积 57
贷:盈余公积 84
(2)借:应付账款 800
贷:应收账款 800
借:应收账款(或坏账准备) 20
贷:年初未分配利润 20
借:应收账款(或坏账准备) 70
贷:管理费用 70(3)借:年初未分配利润 180
贷:主营业务成本 180
借:主营业务成本 20
贷:存货 20
借:存货跌价准备 180
贷:年初未分配利润 180
借:管理费用 160
贷:存货跌价准备 160
借:管理费用 10
贷:存货跌价准备 10
(4)借:年初未分配利润 120
贷:主营业务成本 120
借:主营业务成本 20
贷:存货 20
借:存货跌价准备 60
贷:年初未分配利润 60
借:管理费用 50
贷:存货跌价准备 50
借:存货跌价准备 10
贷:管理费用 10上面两笔分录也可做成下面分录:
借:管理费用 40
贷:存货跌价准备 40
(5)借:主营业务收入 600
贷:主营业务成本 600
借:主营业务成本 80
贷:存货 80
借:存货跌价准备 80
贷:管理费用 80
(6)借:年初未分配利润 30
贷:固定资产原价 15
营业外支出 15
借:营业外支出 1
累计折旧
贷:年初未分配利润 2
借:营业外支出 2
累计折旧 3
贷:管理费用 5
(7)借:营业外收入 1 140
贷:无形资产 1 140
借:无形资产 142.5
贷:营业费用 142.5
借:无形资产减值准备 140
贷:营业外支出 140