- 计算分析题
题干：甲汽车租赁公司拟购置一批新车用于出租，现有两种投资方案，相关信息如下：方案一：购买中档轿车100辆，每辆车价格10万元，另需支付车辆价格10%的购置相关税费，每年平均出租300天，日均租金150元/辆，车辆预计使用年限8年，8年后变现价值为0，前5年每年维护费2000元/辆，后3年每年维护费3000元/辆，车辆使用期间每年保险费3500元/辆，其他税费500元/辆。每年增加付现固定运营成本20.5万元。方案二：购买大型客车20辆，每辆车价格50万元，另需支付车辆价格10%购置相关税费。每年平均出租250天，日均租金840元/辆。车辆可使用年限10年，10年后变现价值为0。前6年每年维护费5000元/辆，后4年每年维护费10000元/辆。车辆使用期间每年保险费30000元/辆，其他税费5000元/辆。每年增加付现固定运营成本10万元。根据税法相关规定，车辆购置相关税费计入车辆原值，采用直线法计提折旧，无残值。等风险投资必要报酬率12%，企业所得税税率25%。假设购车相关支出发生在年初，每年现金流入、现金流出均发生在年末。
题目：分别估计两个方案的现金流量。 - A 、null
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参考答案【正确答案：null】
方案一：
0时点现金流量=-100×10×（1+10%）=-1100（万元）
年折旧额=1100/8=137.5（万元）
第1～5年营业现金流量=300×150×100/10000×（1-25%）-（2000+3500+500）×100/10000×（1-25%）-20.5×（1-25%）+137.5×25%=311.5（万元）
第6～8年营业现金流量=300×150×100/10000×（1-25%）-（3000+3500+500）×100/10000×（1-25%）-20.5×（1-25%）+137.5×25%=304（万元）
方案二：
0时点现金流量=-20×50×（1+10%）=-1100（万元）
年折旧额=1100/10=110（万元）
第1～6年营业现金流量=250×840×20/10000×（1-25%）-（5000+30000+5000）×20/10000×（1-25%）-10×（1-25%）+110×25%=275（万元）
第7～10年营业现金流量=250×840×20/10000×（1-25%）-（10000+30000+5000）×20/10000×（1-25%）-10×（1-25%）+110×25%=267.5（万元）
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