- 简答题
题干：甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2009年1月1日发行3年期面值为500万元的债券,票面利率为5%,到期一次还本付息。债券按面值发行,实际利率等于票面利率。款项已收存银行(不考虑发行费用)。该公司按年计提债券利息,发行债券所得款项用于购建大型生产线。2009年1月1日,用上述存款购入待安装的生产线。买价200万元,增值税税额34万元,支付的运杂费(不考虑增值税)、包装费共4万元,支付保险费及其他各项费用2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。在安装上述生产线的过程中,领用生产用库存原材料20万元,增值税进项税额为3.4万元;领用本公司生产的商品一批,成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元;用银行存款支付其他费用为22.75万元。2010年3月31日,安装工程结束,并随即投入使用。该设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。2011年12月31日,甲公司因转产将该生产线出售,获得价款180万元存入银行。另以银行存款支付清理费用3万元。2012年1月1日甲公司用银行存款偿还债券本金和利息。
题目：(2)分别计算2010年度、2011年度该生产线应计提的折旧费用(列出计算过程);
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参考答案（2）2010年度应计提的折旧费用=360×2/5×9/12=108（万元）
2011年度应计提的折旧费用=360×2/5×3/12+（360-360×2/5）×2/5×9/12=36+64.8=100.8（万元）
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- C 、3，5
- D 、-5，-3
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贷：累计折旧 118.75 - D 、借：制造费用 137.5
贷：累计折旧 137.5
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