- 简答题 长江公司2010年度和2011年度的有关资料如下: (除“所得税费用”和“应付股利”科目外,其他科目均需要写出二级明细科目。金额单位用万元表示)
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参考答案
本题考核所得税费用的计算、与所得税费用相关的账务处理以及提取盈余公积、结转本年利润、宣告分配现金股利的账务处理。
(1)长江公司所得税费用=应交所得税=3620×25%=905(万元)
借:所得税费用 905
贷:应交税费——应交所得税 905
借:本年利润 905
贷:所得税费用 905
借:本年利润 2715(3620-905)
贷:利润分配——未分配利润 2715
(2)借:利润分配——提取法定盈余公积 271.5(2715×10%)
贷:盈余公积——法定盈余公积 271.5
借:利润分配——未分配利润 271.5
贷:利润分配——提取法定盈余公积 271.5
(3)借:利润分配——应付现金股利 300
贷:应付股利 300
借:利润分配——未分配利润 300
贷:利润分配——应付现金股利 300
(4)未分配利润余额=1200+2715-271.5-300=3343.5(万元)
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