- 不定项
题干：甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2017年10月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6800元。（4）购进货物一批用于国庆福利发放，取得增值税专用发票显示税额为8500元。（5）销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500/吨。已知，原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。
题目：甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的有（）。 - A 、销售自产原煤2 000吨
- B 、向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
- C 、职工食堂领用自产原煤50吨
- D 、职工宿舍供暖领用自产原煤100吨
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项A：自产产品用于销售的，应计缴增值税税额；选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售货物计缴增值税；选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售货物计缴增值税。
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- C 、将自采未税原煤500吨移送加工洗选煤
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- A 、销售外购已税原煤100吨
- B 、将自采未税原煤50吨移送职工宿舍供暖使用
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- 3 【不定项】计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、26000+6800=32800 元
- B 、26000+93500+6800=126300 元
- C 、93500+6800=100300 元
- D 、26000+93500=119500 元
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- A 、销售自产原煤2000吨
- B 、向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
- C 、职工食堂领用自产原煤50吨
- D 、职工宿舍供暖领用自产原煤100吨
- 5 【不定项】计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、（50+100+10）×500×13%-32800=-22400 元
- B 、（2000+100）×500×13%-100300=36200元
- C 、（2000+50+100+10）×500×13%-126300=14100元
- D 、（2000+50+10）×500×13%-119500=14400元
- 6 【不定项】计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、26 000+6 800=32 800（元）
- B 、26 000+93 500+6 800=126 300（元）
- C 、26 000+93 500+6 800+8 500=134 800（元）
- D 、26 000+93 500=119 500（元）
- 7 【不定项】计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（50+100+10）×500×17%-32 800=-19 200（元）
- B 、（2 000+100）×500×17%-100 300=78 200（元）
- C 、（2 000+50+100+10）×500×17%-126 300=57 300（元）
- D 、（2 000+50+10）×500×17%-119 500=55 600（元）
- 8 【不定项】计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税的下列算式中，正确的是（）。
- A 、93 500+6 800=100 300（元）
- B 、26 000+93 500+6 800=126 300（元）
- C 、26 000+6 800=32 800（元）
- D 、26 000+93 500=119 500（元）
- 9 【不定项】甲煤矿发生下列业务中，应计算增值税销项税额的是（）。
- A 、职工食堂领用自产原煤50吨
- B 、职工宿舍领用自产原煤100吨
- C 、向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
- D 、销售自产原煤2 000吨
- 10 【不定项】计算甲煤矿当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（50+100+10）×500×17%-32 800=-19 200（元）
- B 、（2 000+100）×500×17%-100 300=78 200（元）
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- D 、（2000+50+10）×500×17%-119 500=55 600（元）
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