- 单选题甲公司是我国居民企业。2017年甲公司自行研发无形资产发生费用化支出100万元。9月份，无形资产研发成功，入账价值500万元，2017年计提摊销10万元。2017年安置残疾人员支付工资8万元。根据上述描述，甲公司可以税前扣除的费用是（）万元。
- A 、118
- B 、175
- C 、181
- D 、186
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参考答案【正确答案：C】
选项C正确：本题考核企业所得税税收优惠。根据企业所得税法的规定，自行研发无形资产费用化支出在据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产，按照无形资产成本的150%摊销。按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。所以甲公司可以税前扣除的费用是181万元（150+15+16）。
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- A 、7.6
- B 、8
- C 、20
- D 、27.6
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- A 、甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
- B 、甲公司发生的职工教育经费。除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
- C 、甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
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- A 、甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
- B 、甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
- C 、甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
- D 、甲公司未能在2016年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除
- 4 【多选题】甲公司为我国企业所得税居民企业，2016年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2016年甲公司税务处理的说法正确的有（ ）。
- A 、甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
- B 、甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
- C 、甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
- D 、甲公司未能在2016年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除
- 5 【单选题】甲公司为生产化妆品的居民企业，2017年甲公司由于发展需要借款100万元。其中，向银行借款50万元，期限1年，发生利息4万元。向另一家企业借款50万元，期限1年，发生利息9万元。则按照税法规定，甲公司可以税前扣除的利息费用是（）万元。
- A 、4
- B 、8
- C 、9
- D 、13
- 6 【单选题】甲公司是生产化妆品的居民企业，2019年甲公司直接向贫困山区捐款20万元，通过红十字会向农村义务教育捐款100万元。甲公司2019年度利润总额是1 200万元。甲公司在计算2019年度应纳税所得额时准予税前扣除的金额是（）万元。
- A 、20
- B 、100
- C 、120
- D 、144
- 7 【单选题】甲公司是生产化妆品的居民企业，2019年全年销货收入为3 000万元，销售原材料收入800万元，营业外收入为50万元，实际发生业务招待费30万元，按照企业所得税法规定，可以税前扣除的业务招待费是（）万元。
- A 、18
- B 、19
- C 、19.25
- D 、30
- 8 【单选题】甲公司属于我国居民企业，2017年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。
- A 、2020
- B 、2021
- C 、2022
- D 、2023
- 9 【多选题】甲公司为生产软件的居民企业，2019年实发工资800万元，发生职工福利费160万元，职工教育经费20万元，工会经费25万元。甲公司计算2019年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。
- A 、工资800万元
- B 、职工福利费112万元
- C 、职工教育经费20万元
- D 、工会经费25万元
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- A 、接受乙企业给予的捐赠
- B 、收取的丙企业支付的违约金
- C 、举办业务技能培训收取的培训费
- D 、收取的未到期的包装物押金
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