- 单选题国内某居民公司2012年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税()万元。
- A 、7.6
- B 、8
- C 、20
- D 、27.6
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参考答案【正确答案：B】
本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额=80×10%=8(万元)。
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- A 、甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
- B 、甲公司发生的职工教育经费。除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
- C 、甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
- D 、甲公司未能在2015年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
- B 、甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
- C 、甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
- D 、甲公司未能在2016年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除
- 4 【单选题】国内某居民企业2014年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税为（ ）万元。
- A 、7.6
- B 、8
- C 、20
- D 、27.6
- 5 【单选题】国内某居民企业2014年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税为（）万元。
- A 、7.6
- B 、8
- C 、20
- D 、27.6
- 6 【多选题】甲公司为我国企业所得税居民企业，2016年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2016年甲公司税务处理的说法正确的有（ ）。
- A 、甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
- B 、甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
- C 、甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
- D 、甲公司未能在2016年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、2020
- B 、2021
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- A 、118
- B 、175
- C 、181
- D 、186
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- A 、7.6
- B 、8
- C 、20
- D 、27.6
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