- 单选题甲公司为生产化妆品的居民企业，2017年甲公司由于发展需要借款100万元。其中，向银行借款50万元，期限1年，发生利息4万元。向另一家企业借款50万元，期限1年，发生利息9万元。则按照税法规定，甲公司可以税前扣除的利息费用是（）万元。
- A 、4
- B 、8
- C 、9
- D 、13
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参考答案【正确答案：B】
选项B正确：本题考核利息费用的扣除标准。根据税法规定，非金融企业向金融企业贷款发生的利息支出可以据实扣除，所以甲公司向银行贷款发生的利息4万元可以据实扣除；非金融企业向非金融企业贷款发生的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不能扣除，所以甲公司向另一家公司的贷款只能按照银行的同期贷款利率计算扣除4万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利,其成本为10万元,消费税税率为30%,消费税成本利润率为5%,增值税成本利润率为10%,则下列正确的有()。
- A 、消费税组价为9.13万元
- B 、消费税组价为15万元
- C 、增值税组价为9.13万元
- D 、增值税组价为15万元
- 2 【单选题】甲公司是生产化妆品的居民企业，2019年甲公司直接向贫困山区捐款20万元，通过红十字会向农村义务教育捐款100万元。甲公司2019年度利润总额是1 200万元。甲公司在计算2019年度应纳税所得额时准予税前扣除的金额是（）万元。
- A 、20
- B 、100
- C 、120
- D 、144
- 3 【单选题】甲公司是生产化妆品的居民企业，2019年全年销货收入为3 000万元，销售原材料收入800万元，营业外收入为50万元，实际发生业务招待费30万元，按照企业所得税法规定，可以税前扣除的业务招待费是（）万元。
- A 、18
- B 、19
- C 、19.25
- D 、30
- 4 【单选题】甲公司是生产化妆品的企业，2019年实现销售收入1 000万元，当年发生广告费200万元。甲公司计算2019年度企业所得税时允许税前扣除的广告费是（）万元。
- A 、100
- B 、150
- C 、200
- D 、250
- 5 【单选题】甲公司是我国居民企业。2017年甲公司自行研发无形资产发生费用化支出100万元。9月份，无形资产研发成功，入账价值500万元，2017年计提摊销10万元。2017年安置残疾人员支付工资8万元。根据上述描述，甲公司可以税前扣除的费用是（）万元。
- A 、118
- B 、175
- C 、181
- D 、186
- 6 【多选题】甲公司为生产软件的居民企业，2019年实发工资800万元，发生职工福利费160万元，职工教育经费20万元，工会经费25万元。甲公司计算2019年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。
- A 、工资800万元
- B 、职工福利费112万元
- C 、职工教育经费20万元
- D 、工会经费25万元
- 7 【单选题】甲公司是一家化妆品生产企业，2019年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2019年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。
- A 、2 000+500+400+30=2 930（万元）
- B 、2 000+500+400=2 900（万元）
- C 、2 000+500=2 500（万元）
- D 、2000（万元）
- 8 【单选题】甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；2019年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。
- A 、100×8%=8（万元）
- B 、10（万元）
- C 、100×8%×50%+200×8%×50%=12（万元）
- D 、100×8%×50%+10=14（万元）
- 9 【单选题】 甲化妆品生产企业2019年10月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批， 取得增值税专用发票上注明价款为200万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入1000万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税， 下列计算列式正确的是（ ）。
- A 、1000 × 15% = 150（万元）
- B 、1000 × 15% - 200 × 15% × 40% = 138（万元）
- C 、1000 × 15% - 200 × 15% × 60% = 132（万元）
- D 、1000 × 15% - 200 × 15% = 120（万元）
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- A 、接受乙企业给予的捐赠
- B 、收取的丙企业支付的违约金
- C 、举办业务技能培训收取的培训费
- D 、收取的未到期的包装物押金
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