- 综合题(主观)
题干:甲公司是一家化工原料生产企业,生产经营无季节性。股东使用管理用财务报表分析体系对公司2013年度业绩进行评价,主要的管理用财务报表数据如下:[1479201704221-image/1118.jpg]股东正在考虑采用如下两种业绩评价指标对甲公司进行业绩评价:使用权益净利率作为业绩评价指标,2013年的权益净利率超过2012年的权益净利率即视为完成业绩目标。甲公司的企业所得税税率为25%。为简化计算,计算相关财务指标时,涉及到的资产负债表数据均使用其各年年末数据。
题目:计算甲公司2012年末、2013年末的易变现率,分析甲公司2012年、2013年采用了哪种营运资本筹资策略。如果营运资本筹资策略发生变化,给公司带来什么影响?【考点分析】本题考点主要是易变现率的确定、改进的杜邦分析体系的指标确定。跨越第2章和第12章。
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参考答案
2012年末的易变现率=(12000+8000+2000-16000)÷6000=1
2013年末的易变现率=(12500+10000+2500-20000)÷7500=0.67
甲公司生产经营无季节性,年末易变现率可以视为营业低谷时的易变现率。
2012年采用的是适中型营运资本筹资策略。
2013年采用的是激进型营运资本筹资策略。
营运资本筹资策略由适中型改为激进型,短期借款在全部资金来源中的比重加大,税后利息率下降,公司报酬提高,风险相应加大。
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