- 单选题甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算企业所得税，适用的所得税税率均为25%。甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2×17年1月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为3200万元（不含增值税），账面价值为2000万元。至2×17年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为1000万元。不考虑其他因素，2×17年12月31日在合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产为（ ）万元。
- A 、50
- B 、
190
- C 、
200
- D 、
230
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参考答案【正确答案：D】
2×17年12月31日剩余存货在合并财务报表中的成本=2000×60%=1200（万元），因可变现净值为1000万元，所以账面价值为1000万元，计税基础=3200×60%=1920（万元），因该事项应列示的递延所得税资产=（1920-1000）×25%=230（万元）。
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- A 、500
- B 、740
- C 、725
- D 、900
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- A 、增加留存收益40万元
- B 、减少留存收益30万元
- C 、对留存收益没有影响
- D 、增加留存收益10万元
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- 4 【单选题】长江公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2014-年度的财务报告于2015年3月31日批准报出,该公司在2015年6月份发现下列问题:(1)2014年年末库存钢材账面余额为320万元。经检查,该批钢材在2014年年末的预计售价为300万元,预计销售费用和相关税金为10万元,长江公司2014年12月31日未计提,存货跌价准备。(2)2014年12月15日,长江公司购入100万份股票,实际支付款项600万元,作为交易性金融资产核算。至年末尚未出售,2014年12月31日的收盘价为740万元。长江公司按其成本列报在资产负债表中。(3)长江公司于2014年1月1日支付2000万元对价,取得了丁公司60%股权,实现了非同一控制下的企业合并,使丁公司成为长江公司的子公司。2014年度丁公司实现净利润200万元,长江公司按权益法核算确认了投资收益120万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。对上述会计差错更正的处理中,不正确的是()。
- A 、因差错更正应调减2015年年初存货30万元
- B 、因差错更正应调增2015年年初交易性金融资产140万元
- C 、因差错更正应调减2015年年初长期股权投资120万元
- D 、差错更正不应调整递延所得税费用
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- A 、3000
- B 、300
- C 、2700
- D 、400
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- A 、2016年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失属于资产负债表日后调整事项
- B 、2016年4月10日，法院终审判决甲公司赔偿B公司损失属于资产负债表日后调整事项
- C 、2016年4月16日，收到退回的商品属于资产负债表日后调整事项
- D 、2016年4月20日，收到退回的商品不属于资产负债表日后事项
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- A 、调整增加利润表本期金额“营业外支出”项目40万元
- B 、调整增加利润表本期金额“资产减值损失”项目200万元
- C 、调整减少资产负债表期末余额“应交税费”项目50万元
- D 、调整减少资产负债表期末余额“递延所得税资产”项目50万元
- 8 【单选题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2×15年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产采用成本模式计量）的账面原值为14000万元，已计提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2×16年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17600万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2×16年1月1日未分配利润的金额为（）万元。
- A 、3000
- B 、4000
- C 、2700
- D 、3600
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- A 、购买日乙公司考虑所得税影响后的可辨认净资产公允价值为575万元
- B 、购买日确认商誉的金额为100万元
- C 、购买日该商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债
- D 、购买日乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础产生的差异对应所得税费用
- 10 【多选题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2×19年1月5日，甲公司以增发市场价值为700万元的本企业普通股股票为对价购入乙公司100%净资产，甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司不考虑所得税因素的可辨认净资产的公允价值与计税基础分别为600万元和500万元。则甲公司购买日下列会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、购买日乙公司考虑所得税影响后的可辨认净资产公允价值为575万元
- B 、购买日确认商誉的金额为100万元
- C 、购买日该商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债
- D 、购买日乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础产生的差异对应所得税费用
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