- 计算分析题
题干：某生产企业为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元,给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；(2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；(3)销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元；(4)销售2007年2月购进的设备一台（购进时该企业未纳入增值税转型试点范围），取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元；(5)因管理不善毁损上月购进的免税农产品（已抵扣过进项税额）一批，该批农产品账面成本为8.7万元，含运费成本2万元（支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）；(6)为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明销售额4万元，增值税税额0.52万元；(7)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明销售额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。已知：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。
题目：针对第(5)笔业务，有关增值税应如何处理；
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参考答案针对第(5)笔业务，该企业应作进项税额转出处理
应转出进项税额=(8.7-2) ÷ (1-9%)×9%+2×9% =0.84（万元）
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