- 简答题
题干:秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算,手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定:每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收,如果无误,在开具验收单后直接入库。 秦川公司仓库管理制度规定,仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后,仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
题目:要求: (1)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。 (2)根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
(1)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》,秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点:
1)采购部经理每季度初,以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批。
2)秦川公司缺乏采购申请制度,应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
3)秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大,应按大宗采购处理,采用招标方式来采购,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。
4)采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。秦川公司的验收部门应该对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收,而且手机芯片技术性较强,且采购量较大,还应进行专业测试。
(2)根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》,秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点:
1)保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离,存货的保管和记账属于不相容职务,应该由不同的人来担任保管和记账职责。
2)仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时不填制入库通知单,而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该建立入库通知单制度,同时领用原材料应该有审批制度。
3)秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误,公司应当建立存货定期盘点制度,至少应每年年末开展盘点清算,结果应当形成书面报告。
- 1 【简答题】要求:(1)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。(2)根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
- 2 【综合题(主观)】要求:(5)依据《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》,简要分析青亚公司在发展的第三阶段应如何加强研究与开发的内部控制。
- 3 【单选题】根据《企业内部控制应用指引》,企业下列行为与指引要求存在不符的是( )。
- A 、企业重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度
- B 、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导垂范作用
- C 、企业采购业务应当集中,避免多头采购或分散采购,以提高采购业务效率,降低采购成本
- D 、企业进行业务外包时,应遵循公开、公平、公正的原则,必须采取招标方式选择外包商
- 4 【简答题】根据《企业内部控制应用指引》,指出上述存在的内部控制薄弱环节/风险点,并给出相应的解决方案。
- 5 【多选题】根据《企业内部控制审计指引》的要求,下述做法正确的有( )。
- A 、根据《审计指引》要求,仅针对与企业财务报告相关的内部控制有效性进行审计
- B 、若企业内部未设内审部,可聘请同一家会计师事务所为其进行内部控制有效性评价和审计
- C 、评价内部控制的有效性是董事会的最终责任,注册会计师只是对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证
- D 、上市公司聘请的开展企业内部控制审计的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
- 6 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”,指出利达公司在业务环节存在的内部控制弱点,并提出相应改进建议。
- 7 【简答题】 根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,阐述销售业务需关注的主要风险,并分析该公司销售业务的风险。
- 8 【综合题(主观)】根据《企业内部控制审计指引》要求,请指出A和B注册会计师撰写的甲股份有限公司内部控制审计报告的不当之处,并予以修订。
- 9 【简答题】根据《企业内部控制审计指引》要求,请指出A和B注册会计师撰写的甲股份有限公司内部控制审计报告的不当之处,并予以修订。
- 10 【简答题】要求:根据《企业内部控制应用指引第10号-研究与开发》,说明家友开展研发活动需关注的主要风险。
- 个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括()。
- 在测试自动化应用控制的运用有效性时,A注册会计师通常需要获取的审计证据有()。
- 计算项目的初始投资总额,包括与项目有关的固定资产购置支出以及净营运资本增加额。
- 下列各项因素中,影响经济订货批量大小的有( )。
- 下列各项审计程序中,通常不采用审计抽样的有( )。
- 下列各项关于甲公司 2×16 年发生的交易或事项中,其会计处理会影响当年度甲公司合并所有者权益变动表留存收益项目本年年初金额的是( )。
- 甲公司制定成本标准时采用基本标准成本。出现下列情况时,不需要修订基本标准成本的是()。
- 一般情况下,下列转让定价调整方法可以适用于所有类型的关联交易的方法是( )。
- 根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载