- 简答题
题干:秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算,手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定:每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收,如果无误,在开具验收单后直接入库。秦川公司仓库管理制度规定,仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后,仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
题目:要求:(1)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。(2)根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
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(1)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》,秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点:
1)采购部经理每季度初,以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批。
2)秦川公司缺乏采购申请制度,应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
3)秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大,应按大宗采购处理,采用招标方式来采购,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。
4)采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。手机芯片技术性较强,且采购量较大,秦川公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收,还应进行专业测试。
(2)根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》,秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点: 1)保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离,存货的保管和记账属于不相容职务,应该由不同的人来担任保管和记账职责。
2)仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续,而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续,同时领用原材料应该有审批制度。
3)秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度,至少应每年年末开展盘点清算,结果应当形成书面报告。
- 1 【简答题】要求: (1)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。 (2)根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
- 2 【综合题(主观)】要求:(5)依据《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》,简要分析青亚公司在发展的第三阶段应如何加强研究与开发的内部控制。
- 3 【单选题】根据《企业内部控制应用指引》,企业下列行为与指引要求存在不符的是( )。
- A 、企业重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度
- B 、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导垂范作用
- C 、企业采购业务应当集中,避免多头采购或分散采购,以提高采购业务效率,降低采购成本
- D 、企业进行业务外包时,应遵循公开、公平、公正的原则,必须采取招标方式选择外包商
- 4 【简答题】根据《企业内部控制应用指引》,指出上述存在的内部控制薄弱环节/风险点,并给出相应的解决方案。
- 5 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,简要分析东方公司制订赊销政策所防范的主要风险。
- 6 【多选题】根据《企业内部控制审计指引》的要求,下述做法正确的有( )。
- A 、根据《审计指引》要求,仅针对与企业财务报告相关的内部控制有效性进行审计
- B 、若企业内部未设内审部,可聘请同一家会计师事务所为其进行内部控制有效性评价和审计
- C 、评价内部控制的有效性是董事会的最终责任,注册会计师只是对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证
- D 、上市公司聘请的开展企业内部控制审计的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
- 7 【简答题】 根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,阐述销售业务需关注的主要风险,并分析该公司销售业务的风险。
- 8 【综合题(主观)】根据《企业内部控制审计指引》要求,请指出A和B注册会计师撰写的甲股份有限公司内部控制审计报告的不当之处,并予以修订。
- 9 【简答题】根据《企业内部控制审计指引》要求,请指出A和B注册会计师撰写的甲股份有限公司内部控制审计报告的不当之处,并予以修订。
- 10 【简答题】要求:根据《企业内部控制应用指引第10号-研究与开发》,说明家友开展研发活动需关注的主要风险。
- 某进出口贸易公司(增值税一般纳税人)从甲国进口应税消费品一批,货价600万元,由买方负担的单独计价的进口应税消费品的包装费及包装劳务费5万元,支付自己采购代理人的购货佣金10万元,发生境外运费53万元,进口货物的保险费无法确定,海关保税放行。该应税消费品运抵我国口岸后,海关于2012年2月4日填发税款缴款书,该贸易公司于3月8日缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为40%,增值税税率为17%,消费税税率为5%。根据上述资料回答下列问题:(1)该公司应缴纳的关税;(2)该公司应缴纳的增值税;(3)该公司应缴纳的消费税;(4)该公司应缴纳的滞纳金。
- 目前无风险资产收益率为7%,整个股票市场的平均收益率为15%,ABC公司股票预期收益率与整个股票市场平均收益率之间的协方差为250,整个股票市场平均收益率的标准差为15,则ABC公司股票的必要报酬率为( )。
- 下列关于企业倒闭的叙述中,不正确的是( )。
- 可转换债券转换成普通股后,公司不再支付债券利息,因此()。
- 下列交易事项中,会影响企业当期营业利润的有( )。
- A公司2017年的税后经营净利润为300万元,折旧和摊销为55万元,经营营运资本净增加80万元,分配股利100万元,税后利息费用为80万元,净负债增加35万元,公司当年未发行权益证券。下列说法中,正确的有( )。
- 在下列财务风险与经营风险的搭配中,不符合权益投资人期望的是( )。
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