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参考答案
2014年境内、外所得总额=160 +20 +5=185(万元)
境内、外总的应纳企业所得税税额=185×25%=46. 25(万元)
2014年A国所得税抵免限额=46. 25×(20+5) /185=6.25(万元)
在A国已纳所得税税额5万元小于A国抵免限额,由于6.25-5 =1.25(万元)>1万元,上年度超过抵免限额的部分,可以全部在本年扣除。
在我国汇总纳税=46. 25 - 5 -1=40. 25(万元)。
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