- 单选题某居民企业的境外子公司于2014年12月1日股东会决定,将分别属于2012年、2013年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业( )年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2012
- B 、2013
- C 、2012和2013
- D 、2014

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【正确答案:D】
企业取得境外股息所得实现日为被投资方作出利润分配决定的日期,不论该利润分配是否包括以前年度未分配利润,均应作为该股息所得实现日所在的我国纳税年度所得计算抵免。该2000万元均属于该居民企业2014年取得的股息,就该股息被扣缴的预提所得税以及该股息间接负担的由境外子公司就并2012年、2013年度利润缴纳的境外所得税,均应按规定的适用条件在该居民企业2014年应纳我国企业所得税中计算抵免。

- 1 【综合题(主观)】计算甲公司2014年12月31日电子数据处理设备和A、B、C资产组及其各组成部分应计提的减值准备,并编制相关会计分录;计算甲公司电子数据处理设备和A、B、C资产组及其各组成部分于2015年度应计提的折旧额。
- 2 【综合题(主观)】某居民企业2013年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2014年取得境内应纳税所得额160万元,来自A国分公司税后所得20万元,在A国已纳所得税额5万元,其在我国汇总缴纳多少企业所得税。
- 3 【单选题】某居民企业的境外子公司于2014年12月1日股东会决定,将分别属于2012年、2013年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业( )年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2012
- B 、2013
- C 、2012和2013
- D 、2014
- 4 【综合题(主观)】某居民企业2013年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2014年取得境内应纳税所得额160万元,来自A国分公司税后所得20万元,在A国已纳所得税额5万元,其在我国汇总缴纳多少企业所得税。
- 5 【单选题】某居民企业的境外子公司于2014年12月1日股东会决定,将分别属于2012年、2013年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业( )年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2012
- B 、2013
- C 、2012和2013
- D 、2014
- 6 【多选题】境内某公司(居民企业)2018年度境内经营应纳税所得额为3000万元。该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,按A国规定企业所得税税率为20%,特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%; B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30% ,租金所得100万元,B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有( )。
- A 、来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额
- B 、A国所得的抵免限额是130万元
- C 、B国所得的抵免限额是100万元
- D 、境内外所得汇总缴纳的企业所得税为770万元
- 7 【单选题】某居民企业的境外子公司于2016年12月1日股东会决定,将分别属于2014年、2015年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业()年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2014
- B 、2015
- C 、2014和2015
- D 、2016
- 8 【单选题】我国某居民企业的境外子公司于2017年5月10日召开股东会决定,将分别属于2015、2016年的未分配利润5000万元分配。则这5000万元股息应在该居民企业计算我国企业所得税时抵免的年份是( )。
- A 、2015年
- B 、2016年
- C 、2017年
- D 、该居民企业自行决定抵免年份
- 9 【计算题】计算2020年该居民企业子公司境外所得税的实际抵免额。
- 10 【单选题】中国居民A企业2020年度境内外净所得为140万元。其中,境内所得的应纳税所得额为200万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元;A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为30万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是( )万元。
- A 、50
- B 、60
- C 、80
- D 、140
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