- 多选题非居民企业取得来自于中国境内的下列所得，应当以收入全额计征企业所得税的有（ ）。
- A 、股息所得
- B 、财产转让所得
- C 、租金所得
- D 、特许权使用费所得
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参考答案【正确答案：A,C,D】
非居民企业取得来自于中国境内的股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得，应当以收入全额计征企业所得税。
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- A 、应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- B 、应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税
- C 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税，另50%在实际支付时扣缴
- D 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
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2011年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税（ ）万元。 - A 、125
- B 、150
- C 、133
- D 、142
- 4 【单选题】中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,但已计入企业当期成本、费用;已知上述到期未支付的所得款项,不是一次性计入当期成本、费用,而是计入相应资产原价或企业筹办费,在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用,分年度在企业所得税前扣除的,则( )。
- A 、应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- B 、应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税
- C 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税,另50%在实际支付时扣缴
- D 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- 5 【单选题】非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的，确认收入实现的时间是( )。
- A 、合同签订时
- B 、第一批付款时
- C 、付完全款时
- D 、合同或协议生效且完成股权变更手续时
- 6 【单选题】非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的，确认收入实现的时间是( )。
- A 、合同签订时
- B 、第一批付款时
- C 、付完全款时
- D 、合同或协议生效且完成股权变更手续时
- 7 【单选题】我国某居民企业2018年境内外所得及适用税率如下表：
2018年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。 - A 、125
- B 、150
- C 、133
- D 、142
- 8 【单选题】非居民企业取得来自于中国境内的下列所得，实行差额征税的是（ ）。
- A 、利息所得
- B 、股息所得
- C 、特许权使用费所得
- D 、财产转让所得
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- A 、4
- B 、2
- C 、5
- D 、10
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- A 、50
- B 、60
- C 、80
- D 、140
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