- 单选题非居民企业取得来自于中国境内的下列所得，实行差额征税的是（ ）。
- A 、利息所得
- B 、股息所得
- C 、特许权使用费所得
- D 、财产转让所得
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参考答案【正确答案：D】
非居民企业取得来自于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，上述到期未支付的所得款项，不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊人成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，则（ ）。
- A 、应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- B 、应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税
- C 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税，另50%在实际支付时扣缴
- D 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- 2 【综合题（主观）】某境内居民企业2010年取得境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元（税后）、特许权使用费所得折合人民币5万元（税前）。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元。该企业2011年境内所得80万元，来自甲国特许权使用费所得折合人民币16万元（税后），2011年甲国政府对其该项所得按20%税率征税。要求计算：(1) 2010年境内外所得总额；(2) 2010年境外所得税款扣除限额；(3) 2010年在我国汇总缴纳的所得税；(4) 2011年境内外所得总额；(5) 2011年境外所得税款扣除限额；(6) 2011年在我国汇总缴纳的所得税。
- 3 【单选题】我国某居民企业2011年境内外所得及适用税率见下表：
2011年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税（ ）万元。 - A 、125
- B 、150
- C 、133
- D 、142
- 4 【单选题】中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,但已计入企业当期成本、费用;已知上述到期未支付的所得款项,不是一次性计入当期成本、费用,而是计入相应资产原价或企业筹办费,在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用,分年度在企业所得税前扣除的,则( )。
- A 、应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- B 、应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税
- C 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税,另50%在实际支付时扣缴
- D 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- 5 【单选题】非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的，确认收入实现的时间是( )。
- A 、合同签订时
- B 、第一批付款时
- C 、付完全款时
- D 、合同或协议生效且完成股权变更手续时
- 6 【单选题】非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的，确认收入实现的时间是( )。
- A 、合同签订时
- B 、第一批付款时
- C 、付完全款时
- D 、合同或协议生效且完成股权变更手续时
- 7 【单选题】我国某居民企业2018年境内外所得及适用税率如下表：
2018年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。 - A 、125
- B 、150
- C 、133
- D 、142
- 8 【多选题】非居民企业取得来自于中国境内的下列所得，应当以收入全额计征企业所得税的有（ ）。
- A 、股息所得
- B 、财产转让所得
- C 、租金所得
- D 、特许权使用费所得
- 9 【单选题】某非居民企业未在中国境内设立机构，把一套设备出租给境内企业使用共收取租金120万元，租期满后作价转让境内企业收款20万元，已知该设备的购置价款为90万元，则该非居民企业应纳企业所得税为（ ）万元。（不考虑其他相关税费）
- A 、4
- B 、2
- C 、5
- D 、10
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- A 、50
- B 、60
- C 、80
- D 、140
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